Рынок услуг страховых брокеров в России
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
клиентам страховых посредников.
Для стимулирования деятельности страховых посредников, расширения и повышения устойчивости её воспроизводственной базы необходимо принять ряд законодательных мер по совершенствованию налогообложения. В частности, следует исключить деятельность страховых посредников по представлению интересов страхователей и/или страховщиков из сферы применения (обложения) налога на добавленную стоимость (НДС), предоставить страховым посредникам возможность для целей налогообложения исчислять доходы, исходя из фактического поступления денежных средств.
В целом, совершенствование страхового и налогового законодательства в указанном выше направлении будет способствовать активизации главных производительных сил отечественного страхового рынка и станет важным фактором развития реального страхования в нашей стране/13/.
3 Возможные направления и перспективы развития рынка брокерских услуг России
Становлению института страховых брокеров на российском страховом рынке препятствуют следующие факторы:
. Со стороны спроса:
низкий объем качественного добровольного спроса на страховые услуги (в 2008 году 47,3% взносов собиралось в рамках обязательного страхования, часть взносов составляло вмененное страхование, еще часть - кэптивное);
возможность пользоваться услугами страховых компаний напрямую (не все страхователи осознают выгоду от услуг страховых брокеров), наличие частичных субститутов - страховых агентов;
невыгодные условия налогообложения затрат на услуги страховых брокеров (брокерская комиссия платится из прибыли и не относится на себестоимость в отличие от страховых взносов);
. Со стороны предложения:
запрет на получение комиссии за посредническую деятельность от страховых компаний. Страховые брокеры, действуя в интересах страхователей, могут обеспечивать значительную часть продаж страховым компаниям, при этом страховые компании за это ничего не платят (в соответствии с российским законодательством). Стоимость же альтернативных каналов продаж - агентской сети, продаж через центральный офис и так далее для страховых компаний значительно отличается от нуля. Поэтому логично, что на Западе страховые брокеры получают комиссию от страховщиков. Возникающая при этом проблема морального риска решается через достижение высокого уровня транспарентности деятельности страховых и перестраховочных брокеров, раскрытие информации о структуре и размере брокерского вознаграждения, получаемого от страховщика;
невыгодные условия налогообложения деятельности страховых брокеров (необходимость платить НДС с брокерской комиссии, тогда как страховая и перестраховочная деятельность этим налогом не облагается; определение налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, что вынуждает страховых брокеров платить налоги с еще не полученных доходов);
низкий уровень профессионализма сотрудников брокерских компаний.
Проект стратегии развития страховой отрасли в Российской Федерации до 2012 года, разработанный Министерством финансов, предполагает уточнение регламентации деятельности страховых посредников:
статуса, функций и условий деятельности страхового брокера;
ответственности за нарушение требований законодательства;
требований к оценке знаний, квалификации, размеру минимального уставного капитала для брокеров - юридических лиц, форме финансового обеспечения деятельности страховых брокеров.
Таким образом, проект стратегии предполагает ужесточение требований, предъявляемых к страховым и перестраховочным брокерам. При этом стратегия не снимает основных ограничений, препятствующих развитию страховой брокерской деятельности на российском страховом рынке, - неблагоприятного режима налогообложения страховых брокеров, их клиентов и запрета на получение комиссии за посредническую деятельность от страховых компаний/14/.
Проблем российского рынка страховых брокеров много. В первую очередь важно решить вопрос о налогообложении. Необходимо создать равные условия для всех участников страховых рынков. Ведь в том, что в России не развивается институт страховых брокеров, одна из причин их налогообложение. Как мы знаем, страховые взносы не облагаются налогом на добавленную стоимость и это правильно, нигде в мире не облагаются. Комиссия брокера является частью страхового взноса, другими словами брокер не добавляет стоимость, как это происходит на товарных рынках, при этом брокеры являются плательщиками НДС. Парадокс: целое (страховая премия) не облагается налогом, а его часть (комиссия) облагается. При этом брокерская деятельность на страховом рынке является исключительной, т.е. они не могут получать доходы с других рынков.
Следующая проблема - правовой статус. Назрела необходимость принять отдельный закон по страховым посредникам. В большинстве государств их деятельность регламентируется отдельным правовым актом. За основу такого закона можно было бы принять положения Директивы Евросоюза О страховых посредниках от 9 декабря 2002 года. Это новый документ, который наиболее полно обобщил опыт Европейских государств по регулированию рынка страховых посредников. Это позволит повысить статус страховых брокеров и защитить страхователей от недобросовестных посредников. Не говоря о том, что российским страховым брокерам легче будет интегрироваться в мировой страховой рынок/15/.
Современная модель р