Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
го учетного документа, разработанного предприятием самостоятельно - акт ввода в эксплуатацию основных средств. Контроль за сохранностью основных средств проводится посредством инвентаризаций и анализ состояния основных средств. Поступление МПЗ оформляется соответствующими документами, контроль за сохранностью осуществляется проведением инвентаризаций, периодичность которых устанавливается приказом руководителя. При оценке системы учета денежных средств необходимо отметить эффективные процедуры контроля за правильностью ведения кассовых операций и операций на расчетных счетах. Расчетные операции ведутся по каждому поставщику и покупателю, Кроме того, договоры по расчетным операциям подготавливает юрисконсульт. Также следует отметить эффективные процедуры контроля расчетов по налогам и сборам. Учет расходов можно также оценить на высоком уровне, т.к. проводятся достаточно эффективные процедуры текущего контроля. 4. ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫРД № 4ОРГАНИЗАЦИЯОАО "Ростовоблгаз"проверяемый период: с 1.01.2009 пО 31.12.2009 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ ФАКТОРНИЗКАЯСРЕДНЯЯВЫСОКАЯКомментарии и пояснения 1.СТИЛЬ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ 1.1Разделение обязанностей и полномочийЕдиноличное руководствоУмеренное разделение ответственности и полномочийШирокое разделение ответственности и полномочий 1.2Наличие стратегических целей развития организацииСтратегия отсутствуетСтратегические цели установлены частичноСтратегия утверждена в документальном виде1.3Связь стратегических целей и повседневной деятельностиНе связаныСвязаны частично Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов1.4Отношение руководства к предпринимательским рискамСклонность к рискуУмеренная осторожностьНе склонность к риску1.5Отношение руководства к внутреннему контролю Руководство не считает необходимым внутренний контрольРуководство понимает необходимость внутреннего контроляРуководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем 1.6Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организацииНизкаяПромежуточнаяВысокая1.7Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями ОтсутствуютЧастичная организация необходимых процедурХорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля1.8Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетностиНедостаточноеСредняя степень пониманияРуководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью1.9Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета Случаи обращения отсутствуютРуководство иногда обращается за консультациями к аудиторамиШирокое использование практики проведения консультаций1.10Восприятие и выполнение аудиторских рекомендацийРуководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендацийЧастичное выполнение рекомендацийРуководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении 2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА 2.1Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиентаПлохоеСреднееХорошее2.2Направления ответственности и полномочийНеясноеОпределено частичноИмеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности2.4Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций ПлохоеСреднееХорошее2.5Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операцийПлохиеСредниеХорошие2.6Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных НедостаточноеУмеренноеАктивное2.7Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данныхПлохоеСреднееХорошее2.8Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операцийПлохиеСредниеХорошие2.9Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциямиПлохиеСредниеХорошие2.10Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудитаОтсутствуетОтдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудникамиВ организации имеется специальное контрольное подразделение2.11При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделенияа) подотчетностьРуководителям проверяемых подразделенийИсполнительному директору или финансовому директоруСобственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органаб) количество, подготовка и опыт персоналаНедостаточноеНаходящееся на пределеДостаточные с учетом степени ответственностив) наличие инструкций по выполнению контрольных функцийОтсутствуютОтсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функцийДокументально оформленное распределение контрольных функцийг) наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязанностейНедостаточноеНаходящееся на пределеДостаточноед) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедурПлохое или отсутствуетСодержит ограниченную информациюДетальноее) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатамНе составляютсяСоставляются нерегулярно или частичноГотовятся детальные письменные отчетыж) действия руководства по исправлению обнаруженных недостатковНе производятсяПроизводятся от?/p>