Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОУ ВПО РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ "РИНХ"
УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА АУДИТА
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ ПО АУДИТУ
(на материалах ОАО "Ростовоблгаз" г. Ростов-на-Дону)
Выполнила: Зайцева С.П.
Группа: 451
Руководитель преддипломной практики,
к.э.н. Агаджанов Г.Ю.
Ростов-на-Дону
2010
Содержание
- Предварительное планирование
- Информация о деятельности клиента
- Описание системы бухгалтерского учета
- Оценка степени надежности контрольной среды
- Описание и оценка средств внутреннего контроля
- Оценка общего аудиторского риска
- Определение уровня существенности
- Общий план аудита
- Программа аудита
1. Предварительное планирование
ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯРД №1организация ОАО "Ростовоблгаз"проверяемый период:
с 1.01.2009 пО 31.12.2009
1. Ответственные лица и реквизиты организации
1Наименование организацииОткрытое акционерное общество "Ростовоблгаз"2Руководитель организацииУзденов Али Муссаевич3Главный бухгалтерКегярикова Лидия Баваевна4Адрес организацииг.Ростов-на-Дону, пр.Кировский 40а. (344022)5Контактные телефоны(863) 263-53-39
2. Общая информация
1Дата создания организации02.03.19942Организационно-правовая форма, наличие иностранного капитала Открытое акционерное общество3Дочерние или зависимые организации ОАО " Шахтымежрайгаз"4Количество сотрудниковВсего3 033 человекаАдминистрация 7 человекБухгалтерия 13 человека5Оплата трудаФормы оплаты труда персоналаПовременно-премиальная по часовым тарифным ставкам и окладам6Структура капиталаАкции организации (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс)- привилегированные акции в количестве 21862 штуки,
- обыкновенные акции в количестве 120246 штуки
общее количество акций составляет 142108 штук номинальной стоимостью 2000 рублей каждая7Показатели рентабельности продаж и оборотного капитала за отчетный период +27%
+0,686%8Основные виды деятельности организации, в т.ч. лицензируемыеОсновными вид деятельности Общества являются:
- транспортировка газа непосредственно его потребителям на территории Ростовской области.
Дополнительный:
- технический надзор за строительством;
- подключение (врезка) к действующим газопроводам законченных строительством газопроводов и газифицированных объектов при вводе их в эксплуатацию;
- пусконаладочные работы;
-техническое обслуживание - комплекс операций или операция по поддержанию работоспособности или исправности изделия (технического устройства) при использовании по назначению, в режиме ожидания при хранении и транспортировке;
- ремонты (текущий и капитальный) - комплекс операций по восстановлению исправности или работоспособности изделий (газопроводов и сооружений) и восстановлению ресурсов изделий или их составных частей;
- реконструкция подземных газопроводов - комплекс работ и организационно-технических мероприятий по переустройству существующих объектов газораспределительных систем, в т.ч. с изменением основных технических характеристик в целях повышения их технического уровня или условий эксплуатации;
- аварийное обслуживание - комплекс работ по локализации и (или) ликвидации аварий и инцидентов для устранения непосредственной угрозы здоровью и жизни людей, выполняемых аварийно-диспетчерской службой ГРО (аварийной газовой службой эксплуатационной организации) на основании заявок физических или юридических лиц;;
- аварийно-восстановительные работы - комплекс работ по восстановлению работоспособности объектов газораспределительных систем после ликвидации аварий;
- включение и отключение газоиспользующего оборудования, работающего сезонно;
- отключение и демонтаж недействующих газопроводов и газоиспользующего оборудования;
- техническое диагностирование - комплекс работ и организационно-технических мероприятий для определения технического состояния газопроводов и других объектов газораспределительных систем в процессе эксплуатации или по истечении срока службы;
- ведение эксплуатационной технической документации.9Технологические особенности производства продукции10Форма бухгалтерского учетаЖурнально-ордернаяМемориально-ордернаяУпрощеннаяКомбинированная (указать конкретно)Автоматизированная (указать программный продукт)1 С бухгалтерия 7.711Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы ) 3года12Аудиторское заключение последней аудиторской проверкиДо настоящего момента аудиторские проверки не проводилисьБезоговорочно положительноеХПоложительное с оговоркамиОтрицательноеОтказ от выдачи
3. Денежные средства
1Объем операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц)222Назначение операций по кассеВыдача заработной платы, единичные случаи выдачи средств под отчет- Значительные подотчетные операцииХБольшое число операций по поступлению наличной выручки-3Наличие валютной кассыВалютная касса отсутствуетХВалютная касса используется для выдачи командировочных средств-Валютная касса используется для поступления торговой выручки-4Объем операций по расчетным счетам (Указать среднее количество банковских выписок в месяц)1235Среднее количество о?/p>