Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере МДОУ № 47 "Солнышко"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
µтПримечаниеДаНет 1Организация учета 1. Наличие графика документооборота 2. Наличие рабочего плана счетов
3.Перечень типовых корреспонденций счетов бюджетного учета
4. Форма учета
+
+
+
+2Порядок начисления амортизации а) по основным средствам: - линейным способом;
б) по нематериальным активам: - линейным способом
+
+3Методика учета основных средств
-порядок оценки
-документальное оформление принятия, перемещения, выбытия
-порядок списания
- порядок проведения инвентаризации
+
+
+
+4.Методика учета нематериальных активов
-порядок оценки
-документальное оформление принятия, перемещения, выбытия
-порядок списания
-порядок проведения инвентаризации
+
+
+
-Определен перечень активов не являющихся нематериальными активами5.Методика учета материальных запасов:
-порядок оценки
-документальное оформление принятия, перемещения, выбытия
-порядок списания
- порядок проведения инвентаризации
+
+
+
+6.Методика учета денежных средств и расчетов:
-документальное оформление
- направления использования
-порядок проведения инвентаризации
- порядок начисления родительской платы.
+
+
+
+7.Методика учета оплаты труда:
- документальное оформление
- порядок учета больничных листов
+
+8. Методика учета расчетов по обязательному соц. Срахованию, пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию
- порядок ведения учета
+9.Методика составления бухгалтерской отчетности
- сроки
- состав отчетности
+
+
Изучив учетную политику детского сада, видим, что она составлена достаточно детально, все необходимые пункты учета в ней учтены. Учетная политика составлена руководствуясь Федеральным Законом О бухгалтерском учете от 21.11.1996 №129 ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н Об утверждении инструкции по бюджетному учету в учетную политику МДОУ № 47 Солнышко внесены изменения, которые оформлены приказом заведующего.
2.6 Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
При проведении аудиторской проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками МДОУ № 47 Солнышко были составлены план и программа аудиторской проверки.
В ходе проверки установлено, что у организации имеется учредительный договор, по которому учредителем является Отраслевой орган администрации Серовского городского округа Управление образования.
Учреждение имеет лицензию и государственную аккредитацию на осуществляемую деятельность.
Договора в МДОУ составляются в соответствии с законодательством.
Проверка наличия и правильности ведения реестра договором и муниципальных контрактов МДОУ № 47 Солнышко за 2009 год показала, что реестр договоров имеется, но ведется не правильно, по многим поставщикам отсутствует отметка о выполнении договора, сумма исполнения договора, отсутствуют номера полученных счетов фактур, а также номера и даты платежных поручений на оплату товаров, работ и услуг.
Реестр муниципальных контрактов отсутствует, так как в 2009 году МДОУ №47 Солнышко муниципальные контракты не заключало. Сумма всех заключенных договоров в квартал не превышает 100000 рублей, что соответствует законодательству.
Сопоставив данные сметы доходов и расходов МДОУ №47 Солнышко за 2009год (Приложение 6) с данными реестра договоров за 2009 год видим, что все договора исключительно в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Оплата по ним производится в четком соответствии с ведомственной, функциональной и экономической классификациями расходов муниципального бюджета. Однако при этом не учитываются принятые ранее и не исполненные обязательства.
При проверке сроков оплаты по договорам установлены нарушения, сроки не соблюдаются (Приложение 7).Была проведена репрезентативная выборка и проверка наличия первичной документации по поставщикам: ИП Ващенко И.Х, ИП Щепочкин П.А., МП Сигнал, ОАО Свердловэнергосбыт (Приложение 2, Приложение 3, Приложение 4, Приложение 5). В ходе данной проверки нарушений не выявлено, договора на поставку товаров, работ и услуг имеются, они составлены в соответствии с законодательством, подписаны сторонами договора. Форма заключенных договоров полностью соответствует экономическому смыслу совершаемых организацией сделок. Все сделки подтверждены счетами-фактурами, накладными и актами выполненных работ.
При изучении первичной документации и данных аналитического и синтетического учета фактов неоприходования товаров, работ и услуг не выявлено. (Приложение 8).
Также была проведена проверка соблюдения договорных цен. Нарушений не выявлено. Цены, указанные в счетах фактурах соответствуют ценам, указанным в договорах.
При проверке соблюдения графика документооборота, со слов главного бухгалтера, была составлена следующая таблица.
Таблица 3
Основные этапы документооборота, создаваемого (обрабатываемого) вами документа
ДокументНаличие графика документо
оборотаИспользуется ли унифицированная форма документаИсточник получения документаВремя необходимое
обработки/проверкиДальнейшие действияИмеет ли место возвратное движение документаНакладнаядадаИП Мельников 20 минут/5 мин