Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере МДОУ № 47 "Солнышко"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
µйствующим на основании бюджетного финансирования, имеет Устав, печать со своим наименованием, штамп, бланки со своими реквизитами, самостоятельный баланс, имущество, закрепленное за ним в уставном порядке.
МДОУ от своего имени заключает договоры, приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет ответственность, выступает истцом и ответчиком в судебных органах, имеет лицевой счет.
Право на ведение образовательной деятельности и на получение льгот, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Свердловской области возникает у МДОУ с момента выдачи ему лицензии.
МДОУ проходит аттестацию в соответствии с Законом Российской Федерации Об образовании.
МДОУ проходит государственную аккредитацию в порядке, установленном Законом Российской Федерации Об образовании.
Среднесписочная численность работников данного учреждения составляет 37 человек, 42.55 ставок.
2.2 План и программа аудита
План аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Расчет уровня существенности
(извлечение из внутрифирменного стандарта Существенность)
Абсолютного уровня существенности (S) в целом по проверяемой организации рассчитывается следующим образом:
,
где S уровень существенности в денежном выражении (руб.);
В сальдо баланса на конец отчетного периода, подлежащего аудиторской проверке (руб.);
р установленный аудитором процент существенности (%), определяемый по формуле:
,
где Т денежный оборот за период как сумма оборотов по всем счетам бухгалтерского учета (руб.).
Показатель оборота по счетам бухгалтерского учета берется из итоговой строки оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.
=17,2%
= 148821,73 руб.
Проверяемая организация: МДОУ №47 Солнышко
Период аудита 01.01.2009-31.12.2009
Количество человеко-часов 72
Руководитель аудиторской группы: Смирнова Т.А.
Состав аудиторской группы: Бычкова Л.В., Ивченко С.А.
Планируемый уровень существенности 17,2%; 148821,73 руб.
Таблица 1
№ п/пПланируемые виды работПериод проведения аудитаИсполнительПримечания1Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчикамиВ течение отчетного годаШарикова Л.В.При возникновении необходимости привлечение эксперта2Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчикамиВ течение отчетного годаИвченко С.А.3Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчикамиВ течение отчетного годаШарикова Л.В.4Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учетаВ течение отчетного годаШарикова Л.В.
Руководитель аудиторской организации Петров О.И.
Руководитель аудиторской группы Смирнова Т.А.
Программа аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Проверяемая организация: МДОУ №47 Солнышко
Период аудита 01.01.2009-31.12.2009
Количество человеко-часов 72
Руководитель аудиторской группы: Смирнова Т.А.
Состав аудиторской группы: Бычкова Л.В., Ивченко С.А.
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
Таблица 2
№ п/пПеречень аудиторских процедур по разделам аудитаПериод проведения аудитаИсполнительРабочие документы аудитора1.
1.1Проверка учредительных, регистрационных документов, лицензии на образовательную деятельность
Проверка наличия и правильности ведения реестра договоров и муниципальных контрактов.В течение отчетного годаБычкова Л.ВДоговора, соглашения, контракты; реестры.2.
2.1
2.2
2.3
2.4
Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг
Проверка соответствия установленных цен в муниципальном контракте (договоре) с ценами поставляемых товаров, работ, услуг.
Проверка сумм первичных документов на поставку одноименных товаров, согласно заключенным договорам, оплаты по договорам.
Проверка соблюдения графика документооборотаВ течение отчетного годаИвченко С.А.
Первичные документы (накладные, счета-фактуры,
акты сдачи-приемки), договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета3.
Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчикамиВ течение отчетного годаБычкова Л.ВРегистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам4.
4.1
4.2Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета
Проверка соответствия данных аналитического
учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчикамиВ течение отчетного годаИвченко С.А.
Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетности
Руководитель аудиторской организации Петров О.И.
Руководитель аудиторской группы Смирнова Т.А.
2.3 Анализ основных показателей деятельности организации
Исходя из данных б?/p>