Аудит безналичных расчетов

Курсовой проект - Разное

Другие курсовые по предмету Разное

ыло отразить курсовую разницу, возникшую вследствие изменения курса валюты.

Правильные записи:

 

Дата№ п/пНаименование операцииДебет

счетаКредит счетаСумма12.08.2007Получено оборудование от AQUATurbo08-460417840

 

Дата№ п/пНаименование операцииДебет

счетаКредит счетаСумма22.08.2007Произведена оплата за оборудование AQUATurbo605241856022.08.2007Отражена положительная курсовая разница91-260720

Дата№ п/пНаименование операцииДебет

счетаКредит счетаСумма29.08.2007Оборудование от AQUATurbo введено в эксплуатацию0108-441784029.08.2007Выявлена разница в соответствии с п.16 ПБУ 6/010191720

п.16 ПБУ 6/01 позволило сформировать стоимость объекта основных средств в сумме фактических затрат т.к. стоимость оборудования определена в размере 417840 руб. Фактически произведенные затраты составили 418560. Таким образом, применение

  1. 16.10.2007 года бухгалтер ОАО Коммунальщик составил корреспонденции счетов следующим образом:

 

Дата№ п/пНаименование операцииДебет

счетаКредит счетаСумма16.10.20071256Произведена оплата за материалы (железо) ООО ЖелСталь205150000

Данный способ учета допустимо проводить в торговой отрасли, минуя счета расчетов. В отношении учета ОАО Коммунальщик это является ошибкой.

В соответствии с ПБУ 1/98 организации должны соблюдать принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Это означает, что факты хозяйственной деятельности организации должны относиться к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами. Таким образом, расходы организации должны быть начислены в корреспонденции между счетами учета имущества или издержек производства и обращения и счетами расчетов с поставщиками (прочими дебиторами и кредиторами). Кроме того, начисление задолженности перед поставщиками является одним из основных методов внутреннего контроля.

Правильные проводки:

 

Дата№ п/пНаименование операцииДебет

счетаКредит счетаСумма16.10.20071256Произведена оплата за материалы (железо) ООО ЖелСталь205150000

Дата№ п/пНаименование операцииДебет

счетаКредит счетаСумма22.08.2007Оплачено поставщику ЖелСталь за материалы60515000022.08.2007Списаны затраты на материалы206050000

Заключение.

 

В результате проведенного нами курсового исследования, мы можем сделать следующие выводы и заключение, основанные на наших собственных умозаключениях, наблюдениях и приобретенном опыте. Прежде всего, мы выяснили, что аудитор уточняет, сколько предприятие имеет расчетных счетов рублевых и валютных. Предприятию должны открывать один рублевый и один валютный счета. Установив количество счетов, надо сопоставить сальдо по статьям баланса: Расчетный счет, Валютный счет и Прочие денежные средства с данными выписок банка по этим счетам. Они должны быть тождественны.

В ходе данной работы было сделано:

  1. разработан общий план аудита;
  2. разработана программа проверки;
  3. охарактеризована методика проведения аудита безналичных

расчетов на предприятии;

  1. выявлены ошибки;

Наконец, можно утверждать, что выполнение данной работы позволило углубить и закрепить знания в теоретической области и практической части аудита, а в частности аудита валютных операций. Помимо этого, приобретены навыки самостоятельного изучения теоретического материала и умения критически оценивать проработанный материал, формулировать и обосновывать собственные выводы.

 

Список литературы:

 

  1. Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ (ред. от 03.11.2006) Об аудиторской деятельности // Российская газета. 2001. - № 151-152
  2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) О бухгалтерском учете // Российская газета. 1996. - № 228
  3. Постановление правительства РФ от 23.09.2002 №696 Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности.
  4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению.
  5. Аудит: Учебник для вузов / В. И. Подольский, А. А. Савин, Л. В. Сотникова и др.; под ред. В. И. Подольского. 3-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 583 с.
  6. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - М.: Дело и сервис, 2005 - 436с.
  7. Данилевский Ю.А. Аудит: организация и методика проведения.

М.: Финансы и статистика, 2005 г. 318 с

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение А Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита собственного капитала

 

ООО Аудит+

г. Барнаул, ул. Изящная 47

Генеральному директору Трушину В.С

ОАО Коммунальщик

Исходящий N 791 от 10.02.2008г

Глубокоуважаемый Валерий Сергеевич!

 

Вы обратились к нам с просьбой о проведении аудита безналичных расчетов в ОАО Коммунальщик за 2007 финансовый год. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания.

Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 2007 год.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финанс