Регулирующие функции Центрального Банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ономическими показателями, включая темпы инфляции и процесс сближения уровня внутренних цен с уровнем мировых цен.
После кризиса 1998 г. Россия вновь перешла на установление валютного курса по результатам торгов.
Большое внимание ЦБ РФ уделяет регулированию обращения наличной валюты. В России запрещается использование иностранной валюты в розничной торговле. Однако коммерческие банки имеют право открывать обменные пункты по совершению официальных операций с иностранной валютой. Составной частью валютной политики является формирование официальных валютных резервов и управление ими. Валютные резервы состоят из золота, официальных запасов иностранной валюты, находящихся на его счетах и в банках за рубежом, либо вложенных в иностранные ценные бумаги. Они используются для проведения международных расчетов и служат обеспечением стабильности национальной валюты.
Контроль деятельности банков проводится iелью обеспечения их устойчивости и поддержания стабильности на финансовом рынке посредством предотвращения системных рисков. Он предусматривает целостный и непрерывный надзор за осуществлением банком своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями.
При осуществлении ЦБ функции надзора и контроля деятельности коммерческих банков в его задачу входят: выдача лицензий на банковскую деятельность, проверка отчетности, предоставляемой банками, ревизии на местах и контроль соблюдения банками норм банковских операций.
Для оценки финансового состояния банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов. Обязательно 1 раз в год ежемесячные и ежегодные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.
По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, предоставляя следующие основные формы отчетности:
1.Годовой отчет банка - предоставляется в ЦБ РФ. В его содержание входят: годовой баланс банка, отчет о финансовых результатах деятельности банка, структура доходов и расходов, порядок распределения прибыли, основные показатели ликвидности, размер собственного капитала банка, данные о кредитной и ресурсной политике банка, внешнеэкономической деятельности, операциях iенными бумагами, крупнейших инвестициях.
2.Общая финансовая отчетность - предоставляется в ЦБ РФ и включает:
предварительный и окончательный балансовый отчет;
отчет о прибылях и убытках;
анализ отдельных счетов;
анализ кредитного портфеля;
информацию о резервах на возможные потери по ссудам;
информацию о наращенных процентах;
анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения;
данные об основных средствах и нематериальных активах;
информацию о движении собственных средств;
анализ валютной позиции;
сведения о работниках банка.
3.Экономические нормативы деятельности банка - предоставляются в ЦБ ежемесячно.
4.Данные, характеризующие кредитный портфель банка - предоставляются в ЦБ ежеквартально.
.Отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление - предоставляется в Управление денежного обращения ЦБ РФ.
.Отчет о кассовых оборотах - предоставляется в РКЦ ЦБ РФ ежемесячно и каждые 5 дней. Данный отчет содержит статьи прихода и расхода средств из касс банка, балансовую строку и контрольный арифметический итог.
Требования к составу и содержанию отчетности российских банков изложены в Инструкции ЦБ РФ от 1.10.1997 г. №17 О составлении финансовой отчетности. В Инструкции №34 подробно описывается механизм проверки банка уполномоченной рабочей группой ЦБ РФ, имеющей право на получение всей информации без ограничений, относящейся к деятельности кредитной организации. Также предусматривается запрос информации у акционеров и клиентов для установления фактических обязательств, в том числе для подтверждения данных, содержащихся в документах, полученных от проверяемой кредитной организации и ее филиалов.
На решение проблемы более тесного взаимодействия органов банковского надзора и частных аудиторов направлен ряд нормативных документов ЦБ. В соответствии с этими нормативными актами аудиторы обязаны сообщать в главные управления ЦБ РФ обо всех ошибках ведения бухгалтерского учета в банках, приведших к искажению баланса и отчета о прибылях и убытках.
Банковский надзор был усилен за счет новой ежемесячной отчетности коммерческих банков. Целью таких мер является получение возможности ежемесячно анализировать достаточно информативные формы отчетности коммерческих банков в более тесной взаимосвязи данных баланса и информации, содержащейся в общей финансовой отчетности, и в результате усилится оперативный контроль их финансового состояния. В целом такие меры приведут к расширению круга анализируемой Центральным банком информации. Это позволит создать информационную базу для эффективного банковского регулирования и надзора в России.
Финансовое состояние банка во многом определяется качеством его активов. Глубокий анализ этих активов и выявление невозвращаемых или завышенных по стоимости их элементов могут быть осуществлены лишь во время инспектирования на месте. От качества активов в большо