Расчеты с подотчетными лицами
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
87;, затем Акт об оказании услуг. На экране появляется окно:
С помощью нажатия на клавишу Enter двигаемся по разделам открывшегося окна (если использовать мышь, то можно пропустить какой-либо раздел). Попадаем на закладку Заказчик, открывается список контрагентов.
В списке нажимаем кнопку Insert (левую кнопку мыши), чтобы открыть новую строку. Здесь можно выбрать, кому мы оказываем услугу: физическое лицо, юридическое лицо, прочая организация. В зависимости от выбранного контрагента заполняем остальные поля карточки.
Далее возвращаемся к акту об оказании услуг и переходим к разделу договор. В этом разделе выбираем договор, на основании которого оказывается услуга. Для этого кнопкой Insert открываем строку в таблице и выбираем вид услуги
Теперь опять возвращаемся к нашему акту и заполняем строки количество (обычно это часы или месяцы), цена, сумма без НДС, с НДС, итого с НДС. В результате получаем заполненный акт об оказании услуг
Проведение операции сопровождается проводкой Дт 62.1 Кт 90.1.1.
Чтобы выделить НДС, нужно сформировать счет-фактуру. Для этого заходим в меню Журналы и выбираем Реализация, затем выбираем услугу, по которой надо сформировать счет-фактуру и нажимаем кнопку Действие и Ввести на основании. В появившемся окне Выбор вида документа выбираем счет-фактуры выданные и нажимаем кнопку ОК. В появившемся окне ничего не заполняем, а нажимаем снова ОК. Если по данной операции была предоплата, то внизу документа в графе К платежно-расчетному документу заполняем номер и дату документа, по которому была осуществлена предоплата. В результате получаем заполненную счет-фактуру
Выделенный НДС оформляется проводкой Дт 90.3 Кт 68.2.
Для автоматического ведения учета необходимо, чтобы в договорах контрагентов стояла галочка у графы Использовать документы по договорам для автоматического формирования книги покупок и книги продаж. Если галочка поставлена, то после формирования всех счетов-фактур 1 раз в месяц формируется регламентный документ Формирование книги продаж. Если галочки нет, тогда книга продаж заполняется вручную, что существенно осложняет работу бухгалтера и занимает довольно много времени.
Также в ООО НПКЦ Эксперт применяется программа связи с налоговой инспекцией по Internet - программа Спринтер. Данная программа позволяет существенно сэкономить время бухгалтера, ведь не для кого не секрет, что в налоговой инспекции всегда огромные очереди в период сдачи отчетности. Данная программа позволяет бухгалтеру отправлять сформированную отчетность инспектору не тратя время в очередях.
3. порядок учета расходов с подотчетными лицами НА ПРИМЕРЕ ООО НПКЦ ЭКСПЕРТ
.1 Первичный учет расчетов с подотчетными лицами
бухгалтерский отчетность синтетический автоматизация
Документы по учету расчетов с подотчетными лицами в ООО НПКЦ Эксперт подразделяются на три вида:
. Документы, относящиеся к первому виду, составляются, как правило, в отделе кадров и бухгалтерии организации до начала командировки на основании служебной записки от заинтересованного подразделения, отдела, цеха.
К таким документам относятся: приказ руководителя, служебное задание, командировочное удостоверение, расчет суммы командировочных расходов, расходный кассовый ордер.
Приказ (распоряжение) является основанием для направления работника в командировку. В приказе указывается фамилия, имя и отчество командируемого, страна или город командирования, планируемый срок командировки, цель командировки. На основании приказа руководителя определяется служебное задание и отчет о его выполнении и выписывается командировочное удостоверение.
Работнику, командированному для выполнения служебного задания, в соответствии с произведенным предварительным расчётом суммы командировочных расходов выдаются из кассы по расходному кассовому ордеру (№КО-2) денежные средства на оплату проездных документов туда и обратно, на проживание и питание.
. Документы второго вида командированный работник получает самостоятельно во время нахождения в командировке или при приобретении ТМЦ, оплаты работ, услуг. К ним относятся проездные документы, чеки ККМ, товарные чеки и оформленные на имя организации с указанием НДС, а также фамилии, имена и отчества командированного лица счет, накладная, акт, бланк строгой отчетности, квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура. Кроме того, командированный обязан сделать отметку о времени нахождения в месте командировки в командировочном удостоверении.
При покупках за наличный расчёт в организациях розничной торговли продавец обязан выдать покупателю, а покупатель вправе потребовать у продавца два документа - кассовый чек и товарный чек (или накладную).
Кассовый чек является документом, подтверждающим факт оплаты товара. При этом кассовый чек должен содержать следующие реквизиты:
наименование организации-продавца;
идентификационный номер (ИНН)
заводской номер ККМ;
порядковый номер чека;
дата и время покупки;
стоимость (цену) покупки;
признак фискального режима.
Вместо кассового чека возможна выдача номерного бланка строгой отчётности по формам, утверждённым Министерством финансов РФ.
Товарный чек (или накладная) в соответствии с Законом Р?/p>