Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?лучения сообщения от эмитента аккредитив закрывается или уменьшается, но не более суммы остатка на счетах 90907 или 90908. О закрытии аккредитива посылается уведомление эмитенту;
4) в кредитных организациях списываются все записи по вне-балансовым счетам (90907 или 90908) Выставленные аккредитивы; (91305) Гарантии, поручительства, полученные банком; (91404) Гарантии, поручительства, выданные банком.
Схему документооборота при расчетах аккредитивами см. в приложении 8.
2.7. Факторинговые расчеты
Факторинг (англ. factoring от factor агент, посредник) разновидность расчетной операции.
Основой факторинговой операции является покупка факторинговой фирмой счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты (80% от стоимости счета-фактуры) и передача поставщиком фирме права требования платежа с дебитора. Оставшаяся часть (20%) выплачивается факторинговой фирмой (за вычетом процента за кредит и комиссии за услуги) либо после получения платежа от дебитора, либо независимо от поступления платежа от дебитора.
Оплата счетов поставщика осуществляется в соответствии с обязательствами по договору с активного счета 47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям по дебету. Суммы возмещений плательщиками по факторинговым операциям учитываются по кредиту пассивного балансового счета 47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета соответственно по поставщикам и по плательщикам. Документы по факторинговым операциям, переданные поставщиком кредитной организации, учитываются на внебалансовом счете 90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям в сумме их первоначального предъявления плательщику. В расход списываются суммы полностью оплаченных плательщиками документов. Частичные платежи отражаются на обороте расчетного документа.
Схема документооборота при факторинговой операции:
1) Отгрузка продукции и отсылка счета-фактуры покупателю с указанием срока платежа.
2) Поставщик представляет копию счета-фактуры в факторинговую фирму.
3) Оплата счета-фактуры (80% от суммы счета).
4) Покупатель представляет в свой банк при наступлении срока поручение на оплату счета поставщика.
5) Оплата счета и перевод денег на счет факторинговой фирмы.
6) Окончательный расчет факторинговой фирмы с поставщиком.
Факторинговые операции ускоряют получения платежей; гарантируют оплату счетов; снижают расходы по учету счетов-фактур у поставщика, обеспечивают своевременность поступления платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателя; улучшают финансовые показатели у поставщика.
Факторинговые операции осуществляются на основе договоров. Обязательными реквизитами договора являются:
наименование и адрес каждого плательщика и условия продажи ему продукции (реестр); сумма требований; сумма имеющегося ранее долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов; перечень покупателей; предельная сумма аванса; процентная ставка за кредит; процент комиссионного сбора за услуги; предельные суммы по операциям факторинга; меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика; право регресса; предельный срок платежа для покупателя; порядок завершения факторской сделки; условия расторжения договора; срок действия договора.
Глава 3. Кассовые операции
3.1. Организация кассовой работы
Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в Российской Федерации регламентируются Законом О денежной системе Российской Федерации, принятым 25 сентября 1992 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный банк Российской Федерации. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определяются Центральным банком, решением Совета директоров которого за № 40 от 22 сентября 1997 г. принят документ Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.
Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский