Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?тские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.
Рублевые счета физическим лицам-предпринимателям-нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации. С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями. Рублевые счета физических лицпредпринимателей-нерезидентов могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются: номер счета, наименование и адрес клиента, дата открытия счета, примечание. Журнал является документом особой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.
Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного или текущего счета.
Каждое юридическое лицо может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в различных кредитных организациях.
2.2. Ведение счетов кредитной организацией
Операции по расчетным (текущим) счетам регулируются законодательством и правилами банка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм. "аделец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центробанка России об операциях по расчетным, текущим счетам. По расчетному (текущему) счету происходит оплата документов в пределах имеющегося остаткам в календарной очередности и поступления от хозяйственной и прочей деятельности.
На рублевые счета типа Т, а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться суммы:
поступлений от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);
выручки в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
привлекаемых кредитов в рублях, а также поступающих в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентомвладельцем счета;
поступлений от резидентов в виде переводов неторгового характера;
страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);
возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами нерезидентов), превышающего установленный лимит;
возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средств, получаемых от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных) и иных долговых обязательств;
начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;
консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;
поступлений, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезидентувладельцу счета;
переводов со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев-нерезидентов; переводов со счета типа И.
Средства с рублевых счетов типа Т, а также с рублевых корреспондентских счетов банковнерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы:
для платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров, а также в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;
для платежей, связанных с размещением средств со счета в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;
для платежей, связанных с выплатой штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;
для платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;
для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательств платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
для платежей по осуществлению переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;
для оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (т.е. арендных платежей, платежей за коммунальные и другие услуги);
на приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; на оплату аренды каналов связи;
на оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий;
для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; на командировочные расходы работников; на переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования;
на оплату лечения работников при несчастных случаях и заб