Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими банками на примере ОАО "Уралсиб"
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
платежей, с целью обеспечения уплаты клиентами таможенных платежей в установленных размерах и в сроки, а также рассрочки/отсрочки уплаты таможенных платежей, в соответствии с ТК РФ и НК РФ;
- гарантии, поручительства в пользу МНС выдаются в пользу налоговых органов РФ за клиентов, ответственных за уплату акцизных сборов;
- гарантии в пользу международной авиатранспортной организации IATA;
- гарантии в пользу Ассоциации международных автоперевозчиков (АСМАП).
С развитием международных банковских связей, аккредитив стал одной из наиболее популярных составных частей схем финансирования. Благодаря накопленному опыту, высокому международному рейтингу и широкой корреспондентской сети современные коммерческие банки могут предложить широкий спектр услуг по финансированию сделок клиентов, проводимых с расчетами по аккредитиву, например [36, с.32]:
Документарный аккредитив это обязательство банка оплатить стоимость товара (услуг) бенефициару (продавцу) при условии представления продавцом в банк документов, оформленных в полном соответствии с условиями аккредитива.
Безотзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банкомэмитентом (банком, открывшим аккредитив) по указанию приказодателя аккредитива только после получение согласия бенефициара (компании, в пользу которой открыт аккредитив) на изменение или аннуляцию аккредитива.
Отзывный аккредитив может быть в любое время изменен или аннулирован банкомэмитентом по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара.
Однако, если надлежащим образом оформленные документы представлены в банк до момента отзыва аккредитива, то банкэмитент обязан заплатить по аккредитиву.
В международной практике используются только безотзывные аккредитивы
Неподтвержденный и подтвержденный аккредитивы. Неподтвержденный аккредитив предполагает обязательство оплаты со стороны банкаэмитента. Подтверждение аккредитива третьим банком означает, бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, получает равноценное и самостоятельное обязательство подтверждающего банка произвести платеж.
Трансферабельный (переводный) аккредитив. Переводным является аккредитив, по которому бенефициар имеет право уполномочить исполняющий банк перевести весь аккредитив или его часть другому или нескольким другим лицам (вторым бенефициарам).
Аккредитивы с красной оговоркой позволяют экспортеру получить часть средств по аккредитиву до представления всех товарораспорядительных документов в качестве авансового платежа. Последний, в принципе предназначен для того, чтобы финансировать производство и потребление товара, поставляемого по аккредитиву, а также, возможно, для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед отгрузкой его покупателю).
Аккредитив с платежом по предъявлении. Платеж по аккредитиву осуществляется сразу после того, как банку были предоставлены документы, оформленные в полном соответствии с условиями аккредитива, и банк осуществил их проверку.
Аккредитив с отсрочкой платежа. Платеж производится не сразу после представления и проверки банком документов, а через определенный промежуток времени, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение денег в определенный момент.
Револьверные (возобновляемые) аккредитивы открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива или другой оговоренной суммы через определенный срок либо после каждого использования аккредитива. Среди револьверных аккредитивов различают кумулятивные и некумулятивные. Кумулятивные - предусматривают прибавление неиспользованного остатка к возобновляемой сумме, некумулятивные возобновляются только до первоначальной суммы.
Револьверные аккредитивы применяют при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой определенной партии товара (например, при отгрузке нефти танкерами) для минимизации издержек.
Резервный аккредитив (STAND-BY). Аккредитивы типа Standby (резервный аккредитив) используются для гарантирования выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту (договору). Т.е. данный вид аккредитива используется не как расчетный инструмент, а как инструмент обеспечения обязательств принципала (заявителя). Платеж по резервному аккредитиву всегда производится против представления документов, указанных в аккредитиве (обычно это документы, подтверждающие неисполнение контрагентом обязательства по контакту). При этом бенефициар может воспользоваться аккредитивом при нарушении принципалом своих обязательств по контракту. В США такие аккредитивы находят широкое применение и заменяют принятые у нас гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства штатов США не могут быть выданы банками. Канадским законодательством также запрещено применение гарантий при осуществлении внешнеторговой деятельности.
Банки предлагают реальную помощь по контролю за выполнением контрагентами клиентов банка условий договоров (контрактов) и предлагают любые операции по документарным аккредитивам в рублях и иностранной валюте: авизование предстоящего открытия аккредитива; авизование условий аккредитив; открытие аккредитива; платежи, проверка, прием, отсылка аккредитива; увеличение суммы аккредитива; изменен