Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
°втомобильных дорог42 00051 878 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 8784467.1Списание доначислений на себест-сть реализациип.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.79 8784644Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. K44+доначисления 20 723 8788Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000155 429 K44*0,75%/100% - 68 57143 67.3 9Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я112 000155 429 K44*0,75%/100% 43 4294388Списание доначислений на себест-сть реализациип.8+п.9- 25 1424643Проводка по фин. рез-туп.2+п.3+4+5+6+7+8+9- 15 2648046налоги относимые на финансовый результатналоги относимые на финансовый результат10Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели23 05510 174 3*83,49*1354*3%/100% - 12 8818068.1011Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы64 400345 851(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 281 4518068.512Расчет налога на имущество предприятия102 400473 644371 2448068.8Итого доначислено налогов на финансовый результатп.10+п.11+п.12639 81413НДС 4 334 2422 930 700 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% - 1 403 5424668.2Проводка по фин. рез-туп.13- 1 403 5428046налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятияналоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия14Расчет налога от фактической прибыли2 975 3215 124 078 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 2 148 7578168.415Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ70 06070 060 K02*10%/100% -8167.4Итого доначислено использование прибылип.29+п.302 148 757
Журнал хозяйственных операций (IV квартал). Исправительные проводки№расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначи-слитьД-тК-тналоги относимые на себестоимостьналоги относимые на себестоимость1В пенсионный фонд 1 00040 000 K70*1%/100% -7069.22В пенсионный фонд 28%1 120 0001 120 000 K70*28%/100% -4469.2Итого в ПФ 28%+1%1 160 0001 160 000п.1+п.2-3В фонд соц. страх. 5,46 000216 000 K70*5,4%/100% -4469.14В фонд мед. страх. 3,64 000144 000 K70*3,6%/100% -4469.35В фонд занятости 2 00080 000 K70*2%/100% -4469.46Транспортный налог 2 00080 000 K70*2%/100% -4468.97Налог на пользователей автомобильных дорог13 531172 161 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 158 6304467.1Списание доначислений на себест-сть реализациип.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.7158 6304644Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений K44+доначисления 1 485 1308 Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ 90 33811 138 K44*0,75%/100% - 79 20043 67.3 9Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия11 138 K44*0,75%/100% 11 1384388Списание доначислений на себест-ть реализациип.8+п.9- 68 0614643Проводка по фин. рез-туп.2+п.3+4+5+6+7+8+990 5698046налоги относимые на финансовый результатналоги относимые на финансовый результат10Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели10 17410 174 3*83,49*1354*3%/100% 08068.1011Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы46 29886 080(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 39 7828068.512Расчет налога на имущество предприятия618 964566 552- 52 4128068.8Итого доначислено налогов на фин. рез-тп.10+п.11+п.12- 12 62913НДС 591 4901 912 292 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 1 320 8024668.2Проводка по фин. рез-туп.131 320 8028046налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятияналоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия14Расчет налога от фактической прибыли489 8602 003 460 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 1 513 6008168.415Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ70 240 151 674 K02*10%/100% 81 434 8167.4Итого доначислено использование прибылип.29+п.301 595 034
Оборотно-сальдовая ведомость
За 1 квартал (с учетом изменений)СЧЕТСальдо на начало Обороты за периодСальдо на конец КоднаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Основные средства27258400272584002Износ основных средств263271570060033333154Нематериальные активы1100001100005Износ нематер. активов8240824010Материалы 217065221361823447010(1)Сырье и материалы5741965397263447010(3)Топливо 14060014060010(5)Запасные части1455856145585612МБП164774112230551257525161327113Износ МБП1647741164774119НДС по приобр. ресурс.351019351012726Ощехоз-ые расходы11693413116772131620041Товары 5121105919280741120956085839619243Коммерческие расходы170121701244Издержки обращения118107831181078346Реализация продукции33943015340374619444650Касса 23821900000089916833213851Расчетный счет73436203339200037430982330463860Расч. с пост. и подрядч.425803100000009280741114506267Расч. по внебюдж. плат.137752858492294834810363167.1Дорожный фонд 3272541740901567.3Фонд науки и техн. разв.77800885811078167.4Фонд амортизации700607006067.5Налог на приобр-е авт.2747967274796768Расчеты с бюджетом4043785882963810902145611629268.1Расч. по подох. налогу730042908752866026873168.10Налог на муниц. милиц.92251017494968.2Расч. по НДС345270439225894108254363836968.3Расч. по СН51807756332351963247438668.4Расч. по налогу на приб.38723155239900136758568.5Содерж. жилфонда5180027826722646768.8Расч. по нал. На имущ.9288340485431197168.9Расч. по трансп. налогу26626544622783669Расч. по соц. страх. и об.198538961430108924232635069.1Расч. по соц. страх.22160399871470488490169.2Расч. по пенс. обесп.22069877231978970023807969.3Расч. по мед. страх.9586998032216369.4Расч. по фонду занятости5325554462120770Расч. по оплате труда7491052807288272310566492271Расч. с подотч. лицами1108506498228729768968861176Расч. с разн. деб. и кред.427130004271300080Прибыли и убытки12458735589531434365881Использование прибыли4351044435104481.1Плат. в бюджет из приб.10308310308385Уставный фонд500005000087Добавочный капитал6502000650200087.1Прирост ст-ти по переоц6502000650200088Нераспр. приб.(убыток)29580635885812966921688.2Нераспр. приб.прош. лет8418620841862088.3Фонд накопления190000001900000088.5Фонд потребления2162015216201588.6Фонд науки техн. разв.8858188581Всего:88131294881312941604336831604336839626142296261422
Оборотно-сальдовая ведомость
За 2 квартал (с учетом изменений)СЧЕТСальдо на начало Обороты за периодСальдо на конец КоднаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Основные средства27258400272584002Износ основных средств333331570060040339154Нематериальные активы1100001100005Износ нематер. активов824082401648010Материалы 344705339295339293447010(1)Сырье и материалы344701504001504003447010(3)Топливо 690006900010(5)Запасные части31452931452912МБП161327111814001181400161327113Износ МБП1647741164774119НДС по приобр. ресурс.7946720946720726Ощехоз-ые расходы1620016590272165802722620041Товары 583961927949