Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
8 88168.5Содерж. жилфонда371 16046 298324 86268.8Расч. по нал. На имущ.75 883618 964694 84768.9Расч. по трансп. налогу6 88680 00073 11469Расч. по соц. страх. и об.292 1611 264 0001 556 16169.1Расч. по соц. страх.309 902216 000309 90269.2Расч. по пенс. обесп.20 8391 160 0001 140 83969.3Расч. по мед. страх.24 805144 000119 19569.4Расч. по фонду занятости13 77580 00013 77570Расч. по оплате труда2 468 6032 453 0404 000 00015 56371Расч. с подотч. лицами2 501 9712 500 0004 786 8424 788 81376Расч. с разн. деб. и кред.42 713 00042 713 00080Прибыли и убытки3 056 65113 640 17210 583 52181Использование прибыли6 970 889594 3697 565 25881.1Плат. в бюджет из приб.243 203243 20381.2Исп. прибыли на др. цели34 26934 26985Уставный фонд50 00050 00087Добавочный капитал6 502 000816 1425 685 85887.1Прирост ст-ти по переоц6 502 000816 1425 685 85888Нераспр. приб.(убыток)29 956 43510 583 52145 16919 418 08388.1Нераспр. приб. отч. года10 162 55210 162 55288.2Нераспр. приб.прош. лет8 418 6208 418 62088.3Фонд накопления19 000 00019 000 00088.5Фонд потребления2 162 0152 162 01588.6Фонд науки техн. разв. 375 800420 96945 169Всего: 133 045 713 133 045 713 70 892 157 70 892 157 121 569 296 121 569 296 Расчет налогов за I квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.
8.К оплате 278267 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.
Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.
Журнал хозяйственных операций (I квартал). Исправительные проводки№Расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-литьД-тК-тНалоги относимые на себестоимостьНалоги относимые на себестоимость1В пенсионный фонд 1 23127 231 K70*1%/100% -7069.22В пенсионный фонд 282 469762 469 K70*28%/100% -4469.2Итого в пенс. фонд 28%+19 700789 700п.1+п.2-3В фонд соц. страх. 5,47 048147 048 K70*5,4%/100% -4469.14В фонд мед. страх. 3,6 03298 032 K70*3,6%/100% -4469.35В фонд занятости 2 46254 462 K70*2%/100% -4469.46Транспортный налог 2 46254 462 K70*2%/100% -4468.97Налог на пользователей автомобильных дорог32 72541 740 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 0154467.1Списание доначислений на себестоимость реализациип.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.79 0154644Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений K44+доначисления 11 8107838 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 60088 581 K44*0,75%/100% - 67 01943 67.3 9Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия77 80088 581 K44*0,75%/100% 10 7814388Списание доначислений на себестоимость реализациип.8+п.9- 56 2384643Проводка по фин. рез-туп.2+п.3+4+5+6+7+8+9- 47 2234680Налоги относимые на финанс