Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
ауки и технологического развития РБ 372 000 7 387 K44*0,75%/100% - 364 61343 67.3 9Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 186 000 7 387 K44*0,75%/100% - 178 6134388Списание доначислений на себестоимость реализ.п.8+п.9- 543 2264643Проводка по фин. рез-туп.2+п.3+4+5+6+7+8+9- 513 0614680Налоги относимые на финансовый результатНалоги относимые на финансовый результат10Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели18 27010 174 3*83,49*1354*3%/100% - 8 0968068.1011Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы14 000247 763(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 233 7638068.512Расчет налога на имущество предприятия103 100400 647297 5478068.8Итого доначислено нало-гов на фин.результатп.10+п.11+п.12523 21413НДС 3 291 7746 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 6364668.2Проводка по фин. рез-туп.132 967 6368046налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятияналоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия14Расчет налога от фактической прибыли-6 925 606 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 6 925 6068168.415Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ70 06070 060 K02*10%/100% -8167.4Итого доначислено использование прибылип.29+п.306 925 606Расчет налогов за III квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
Журнал хозяйственных операций (III квартал). Исправительные проводки№расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначис-литьД-тК-тналоги относимые на себестоимость1В пенсионный фонд 1 86127 861 K70*1%/100% -7069.22В пенсионный фонд 280 108780 108 K70*28%/100% -4469.2Итого в ПФ 28%+17 969807 969п.1+п.2-3В фонд соц. страх. 5,40 449150 449 K70*5,4%/100% -4469.14В фонд мед. страх. 3,60 300100 300 K70*3,6%/100% -4469.35В фонд занятости 2 72255 722 K70*2%/100% -4469.46Транспортный налог 2 72255 722 K70*2%/100% -4468.97Налог на пользователей ?/p>