Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
овый результатналоги относимые на финансовый результат10Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели9 22510 174 3*83,49*1354*3%/100% 9498068.1011Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы51 800278 267(K46-НДС) * 1%/100%
НДС=K46*20/120 226 4678068.512Расчет налога на имущество предприятия185 766404 854219 0888068.8Итого доначислено налогов на финансовый результатп.10+п.11+п.12446 50413НДС 3 462 7934 108 254 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 645 4614668.2Проводка по фин. результатуп.13 645 461 8046налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятияналоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия14Расчет налога от фактической прибыли3 872 315 5 239 900 (K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% 1 367 5858168.415Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000 70 060 K02*10%/100% 60 8167.4Итого доначислено использование прибылип.29+п.301 367 645Расчет налогов за II квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом ?алогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.
Журнал хозяйственных операций (II квартал). Исправительные проводки№расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-литьД-тК-тНалоги относимые на себестоимостьНалоги относимые на себестоимость1В пенсионный фонд 1% 37 731 37 731 K70*1%/100% -7069.22В пенсионный фонд 28%1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% -4469.2Итого в ПФ 28%+1%1 094 199 1 094 199п.1+п.2-3В фонд соц. страх. 5,4% 203 748 203 748 K70*5,4%/100% -4469.14В фонд мед. страх. 3,6% 135 832 135 832 K70*3,6%/100% -4469.35В фонд занятости 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% -4469.46Транспортный налог 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% -4468.97Налог на пользователей автомобилбных дорог 7 000 37 165 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 30 1654467.1Списание доначислений на себестоимость реализ.п.2+п.3+п.4+
п.5+п.6+п.730 1654644Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений K44+доначисления 984 9458 Расчет взносов в Фонд н