Разработка финансового плана предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
сти продукции с плановой себестоимостью того же (фактического) объема продукции:
а) по плану в пересчете на фактически реализованную продукцию производственная себестоимость составила 548 тыс. руб., а фактически - 658 тыс. руб., то есть больше плана на 110 тыс. руб. (548 тыс. руб. - 658 тыс. руб.);
б) от снижения расходов на продажу прибыль увеличилась на 0,001 тыс. руб. (0,086 тыс. руб. - 0,085 тыс. руб.).
Всего за счет уменьшения себестоимости реализованной продукции получен внеплановый убыток 110 тыс. руб.
На размер прибыли оказывает влияние изменение ассортимента и качества фактически реализованной продукции в сравнении с планом. В вышеприведенном примере вследствие изменения ассортимента реализованной продукции и качества получено дополнительно прибыли согласно следующему расчету:
а) прибыль по плану в условиях фактической номенклатуры и фактического объема реализации (по плану на фактически реализованную продукцию) составила 109,914 тыс. руб. (658 тыс. руб. - 548,086 тыс. руб.);
б) прибыль в отчетном году в условиях плановой структуры с учетом выполнения плана реализации равна 24,2 тыс. руб. (20 тыс. руб. х 121%: 100).
Следовательно, дополнительная прибыль составила 85,714 тыс. руб. (109,914 тыс. руб. - 24,2 тыс. руб.).
Общая сумма внепланового убытка образовалась на общую сумму 69 тыс. руб., в том числе:
от снижения цен на выпускаемую продукцию - на - 49 тыс. руб.;
от роста объема реализации - на +4,2 тыс. руб.;
от роста себестоимости реализованной продукции - на - 110 тыс. руб.;
от изменения ассортимента и качества - на +85,714 тыс. руб.
Кроме того, при анализе выполнения прибыли рассматривается состояние расчетов с покупателями. Для этой цели приведем таблицу с данными о состоянии ненормируемых оборотных средств (таблица 2.9).
Таблица 2.9
Данные о состоянии ненормируемых оборотных средств (тыс. руб.)
Показатели На начало года На конец года Отклонения12341. Денежные средства - всего 240+38в том числе на расчетном счете 240+382. Товары отгруженные по расчетным документам, не оплаченным в срок покупателями 0,0810,079-0,023. Дебиторы - всего 1254+19в том числе прочие дебиторы 11 11 -Итого средств 14,08194,079-79,998
Из рассмотрения данных таблицы 2.9 о состоянии ненормируемых оборотных средств можно сделать следующие выводы: неплатежи покупателей за отгруженную им продукцию составили на конец года по фактической себестоимости 0,081 тыс. руб., а в отпускных ценах организации - 0,09 тыс. руб., что оказало влияние на недополучение прибыли на сумму 0,009 тыс. руб.
При анализе результатов от реализации продукции за отчетный год определяется рост прибыли в сравнении с прошлым годом. В приведенных ранее данных по прибыли от реализации рост прибыли по плану на отчетный год от реализации выпущенной продукции был предусмотрен в сумме 31 тыс. руб. (20 тыс. руб. - 51 тыс. руб.), или на 60,0% (31 тыс. руб. х 100: 51 тыс. руб.) к прибыли за предыдущий год. Фактически же прибыль за отчетный год снизилась против прошлого года на 100 тыс. руб. (-49 тыс. руб. - 51 тыс. руб.), или на 96 % (100 тыс. руб. х 100: 51 тыс. руб.).
2.2.2 Анализ рынков сбыта продукции
В ходе выполнения работы была проанализирована динамика рынков сбыта продукции за последние три года (2008-2010 гг.) по двум основным видам продукции предприятия: это кухонная мебель и мебель для прихожей. В качестве рынков сбыта рассмотрен город Мурманск и Мурманскую область. Данные анализа приведены в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Данные о динамике рынков сбыта продукции (тыс. руб.)
Показательг. МурманскМурманская область200820092010200820092010Кухонная мебельОбъем реализации10112415089105139Цена стандартного комплекта 252728,9252728,9Себестоимость стандартного комплекта24,52730,224,52730,2Прибыль82-660-7Мебель для прихожейОбъем реализации95120140113127162Цена стандартного комплекта 151620151620Себестоимость стандартного комплекта101222101222Прибыль610-1386-17
Данные таблицы 2.10 говорят о том, что спрос на кухонную мебель стабильно растет, несмотря на некоторый рост цен. Следует отметить, что в 2009 году цена изготовления комплекта практически была равна себестоимости, прибыль предприятия от изготовления этого вида продукции была сведена к нулю, однако было достигнуто сохранение спроса на этот вид мебели. Однако в целом этот вид продукции убыточен.
Что касается спроса на кухонную мебель, то он также стабильно растет, причем темпы роста и в Мурманске, и в области примерно одинаковы. Однако и его изготовление принесло убытки в 2010 году, до этого времени изготовление этой мебели было более прибыльно, чем изготовление кухонной.
Однако положительными фактором роста стабильности предприятия является стабильный рост объемов продаж.
С помощью таблицы 2.11 изучена также структура рынков сбыта и их доходность за 2010 год.
Таблица 2.11
Данные о структуре рынков сбыта и их доходности
Вид продукцииСтруктура рынков сбыта, %Доходность продукции на рынке сбыта, %г. МурманскМурманская областьИтогог. МурманскМурманская областьКухонная мебель524810000Мебель для прихожей465410000
Как показывают данные таблицы 2.11, кухонная мебель пользуется большим спросом в городе Мурманске, а мебель для прихожей - в Мурманской области. Причиной популярности этой мебели в области является отсутствие конкуренции и наиболее оптимальное соотношение цены и качества на фоне аналогичных предложений других изготовителей. Предприятию следует принять все меры для повышения доходности своей продукции при сохранения стабильного спроса на нее, а также расширить объем продаж в Мурманской области.
2.2.3 Рекомендации для улучшен