Разработка финансового плана предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ия финансового плана предприятия
По результатам анализа финансового плана, объема производства и продажам ООО Лада на Мурмане" можно сделать следующие выводы.
План производства и продажа продукции предприятием перевыполнен по всем показателям: по реализации продукции - на 29,1 тыс. руб., по объему товарной продукции - на 26,1 тыс. руб.
При плановом увеличении объема продаж продукции в сумме 61,9 тыс. руб. фактически было реализовано продукции больше на 88 тыс. руб. то есть темп прироста по плану равен 11,9%, а фактически - 16,9%.
Сопоставление процентов перевыполнения плана по показателям реализации и выпуска производимой продукции показывает, что за счет увеличения остатков нереализованной продукции объем реализации может быть уменьшен.
В результате анализа установлено, что плановые остатки нереализованной продукции на начало года полностью совпадают с фактическими остатками, что свидетельствует о составлении плана на отчетный год с учетом фактически переходящих остатков по готовой продукции.
Определяющим фактором перевыполнения плана реализации продукции стал рост выпуска продукции на сумму 30 тыс. руб. за счет которого было реализовано продукции больше плана на 29,9 тыс. руб. Увеличение же остатков нереализованной продукции снизило объем реализации продукции на 0,054 тыс. руб., что отрицательно характеризует работу организации.
На конец года фактические остатки готовой продукции на складе и товаров отгруженных по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, значительно ниже плановых, что позволило организации увеличить объем реализации продукции на 0,079 тыс. руб. против плана.
Наличие остатков товаров отгруженных по документам, не сданным в банк на инкассо, уменьшило выполнение плана реализации продукции на 0,054 тыс. руб.
Остатки товаров, не оплаченных покупателями в срок, в текущем году практически не изменились и составили на конец года 0,079 тыс. руб. вместо 0,081 тыс. руб. на начало года.
За год недопоставлено продукции на сумму 5,8 тыс. руб., или на 10,2%, в то время как общий процент выполнения плана реализации продукции с учетом выполнения заданий и обязательств по поставкам за год составил 99%
Организация перевыполнила плановое задание по повышению качества выпускаемой продукции. Организация планировала повысить долю продукции высшей категории качества по сравнению с прошлым годом на 0,9 пункта (51,6% - 50,7%), а фактически доля выпущенной продукции, качество которой соответствует требованиям стандартов, что подтверждено сертификатом, было повышено на 1,4 пункта по сравнению с прошлым годом, а по сравнению с планом - на 0,5 пункта.
План прибыли от выпуска продукции перевыполнен на 11,3 тыс. руб., или на 0,2% а от реализации - на 11,257 тыс. руб., или на 0,2%. Однако увеличение прибыли в остатках готовой продукции на конец года привело к уменьшению прибыли от реализации на 42 тыс. руб.
Общая сумма внепланового убытка за 2010 год образовалась на общую сумму 69 тыс. руб., в том числе:
от снижения цен на выпускаемую продукцию - на - 49 тыс. руб.;
от роста объема реализации - на - 4,2 тыс. руб.;
от роста себестоимости реализованной продукции - на - 109 тыс. руб.;
от изменения ассортимента и качества - на +85,714 тыс. руб.
Анализ состояния ненормируемых оборотных средств можно сделать следующие выводы: неплатежи покупателей за отгруженную им продукцию составили на конец года по фактической себестоимости 0,081 тыс. руб., а в отпускных ценах организации - 0,09 тыс. руб., что оказало влияние на недополучение прибыли на сумму 0,009 тыс. руб.
При анализе результатов от реализации продукции за отчетный год определяется рост прибыли в сравнении с прошлым годом. В приведенных ранее данных по прибыли от реализации рост прибыли по плану на отчетный год от реализации выпущенной продукции был предусмотрен в сумме 31 тыс. руб., или на 60,0% к прибыли за предыдущий год. Фактически же прибыль за отчетный год снизилась против прошлого года на 100 тыс. руб., или на 96 %.
Анализ рынков сбыта показал, что спрос на основные виды продукции предприятия стабильно растет, несмотря на некоторый рост цен. Несмотря на убытки, понесенные предприятием в 2010 году, положительным фактором роста стабильности предприятия является стабильный рост объемов продаж.
Анализ структуры рынков сбыта показал, что предприятию следует принять все меры для повышения доходности своей продукции при сохранения стабильного спроса на нее, а также расширить объем продаж в Мурманской области.
Заключение
Таким образом, в настоящей курсовой работе была рассмотрена тема "Разработка финансового плана предприятия".
Анализ особенностей финансовой работы на предприятии показал, что это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств.
Значительное место при осуществлении финансовой работы занимают финансовое планирование и финансовый анализ.
Финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Финансовый анализ является частью полного анализа хозяйственной деятельности. Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлен