Разработка системы управленческого учета на примере производственной фирмы ООО "Рога и Копыта"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
? бюджетирования
2. Разработка системы бюджетов операционных и финансовых
3. Расчёт соответствующих показателей бюджетов
4. Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.
5. Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения
6. Прогноз доходов, расходов и капитала организации
Формируем общие бюджеты сначала. Бюджеты расписаны за год помесячно. В теории это позволяет определить периоды спада и подъема, а уже исходя из этих данных предпринимать меры по корректировке. Данные условно-реальные с начала года за полные месяцы.
Таблица 3.1
Бюджет прямых затрат на труд
Работа по 40 часов в неделю.
Согласно нормативам (месяц 4 недели, 40 часов в неделю):
ЦехВид продуктаКоличество рабочихОбщая потребность ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод3480,000,52112,5018000,0054000,014680,0068040,012й цехтрансформатор4640,000,26187,5030000,00120000,007800,00151200,00лампочка2320,000,06187,5030000,0060000,007800,0075600,00цоколь3480,000,10156,2525000,0075000,016500,0094500,01
ЦехВид продуктаКоличество рабочихОбщая потребность ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод3480,000,52112,5018000,0054000,014680,0068040,012й цехтрансформатор4640,000,26187,5030000,00120000,007800,00151200,00лампочка2320,000,06187,5030000,0060000,007800,0075600,00цоколь3480,000,10156,2525000,0075000,016500,0094500,01
Теперь рассмотрим помесячные данные, не приведённые к среднестатистическим величинам.
январьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод3475,000,51112,5017812,5053437,5113893,7567331,262й цехтрансформатор4631,500,27187,5029601,56118406,2530785,63149191,88лампочка2312,870,07187,5029331,5658663,1315252,4173915,54цоколь3470,000,10156,2524479,1773437,5119093,7592531,26Итого382969,93
февральЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,53112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46450,26187,503023412093831444152381лампочка23180,07187,5029813596251550375128цоколь34850,10156,2525260757811970395484Итого391033,14
мартЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34810,52112,50180385411314069681822й цехтрансформатор46300,25187,502953111812530713148838лампочка23000,06187,5028125562501462570875цоколь34800,10156,2525000750001950094500Итого382394,27
апрельЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34000,50112,50150004500011700567002й цехтрансформатор46000,29187,502812511250029250141750лампочка22800,07187,5026250525001365066150цоколь34100,10156,2521354640631665680719Итого345318,77
февральЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,53112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46450,26187,503023412093831444152381лампочка23180,07187,5029813596251550375128цоколь34850,10156,2525260757811970395484Итого391033,14
майЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34000,50112,50150004500011700567002й цехтрансформатор46000,29187,502812511250029250141750лампочка22800,07187,5026250525001365066150цоколь34100,10156,2521354640631665680719Итого345318,77
июньЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,52112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46320,27187,502962511850030810149310лампочка23180,06187,5029813596251550375128цоколь34780,09156,2524896746881941994106Итого386583,77
июльЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34200,46112,50157504725012285595352й цехтрансформатор46300,25187,502953111812530713148838лампочка22790,06187,5026156523131360165914цоколь34840,10156,2525208756251966395288Итого369573,77
августЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34700,52112,50176255287513748666232й цехтрансформатор46300,31187,502953111812530713148838лампочка23100,06187,5029063581251511373238цоколь34550,09156,2523698710941848489578Итого378275,64
сентябрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34660,50112,50174755242513631660562й цехтрансформатор46400,27187,503000012000031200151200лампочка23200,07187,5030000600001560075600цоколь34550,09156,2523698710941848489578Итого382433,64
октябрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34800,52112,50180005400014040680402й цехтрансформатор46280,25187,502943811775030615148365лампочка23200,06187,5030000600001560075600цоколь34790,10156,2524948748441945994303Итого386308,14
ноябрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34550,50112,50170635118813309644962й цехтрансформатор46190,25187,502901611606330176146239лампочка23190,06187,5029906598131555175364цоколь34710,09156,2524531735941913492728Итого378826,89
декабрьЦехВид продуктаКоличество рабочихОтработано ,часовпотребность, чел./час.Часовая тарифная ставкаОплата труда одноговсехСоц-отчисленияСумма оплаты1й цехпровод34780,52112,50179255377513982677572й цехтрансформатор46390,26187,502995311981331151150964лампочка23160,06187,5029625592501540574655цокол?/p>