Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
2009 1 2 3 4 ПРИБЫЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПрибыльность переменных затрат (Прибыль от основной деятельности/Переменные затраты)59,2,82,2,8%Прибыльность постоянных затрат (Прибыль от основной деятельности/Постоянные затраты)59,2,82,2,8%Прибыльность всех затрат (Прибыль от основной деятельности/Затраты)29,6,4,1%9,4%Прибыльностьосновной деятельности (Прибыль от основной деятельности/Выручка от реализации)22,8,8,2%8,6%ПРИБЫЛЬНОСТЬ ВСЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИБалансовая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию29,6,4,1%9,4%Чистая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию29,6,4,1%9,4%Прибыльность всей деятельности22,8,8,2%8,6%АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИНижняя граница прибыльности (точка безубыточности)тыс.руб.261286158401Абсолютное отклонение от точки безубыточноститыс.руб.1559924076"Запас прочности"37,2,8,4,8%Изменение "запаса прочности"-0,1140,346-0,445Влияние объема реализации -0,0510,0240,066Влияние постоянных затрат -0,0150,223-0,307Влияние цены-0,0490,098-0,203Контроль0,000 0,000 0,000 Ценовой коэффициент (Маржинальная прибыль/Выручка от реализации)0,610,570,720,54Производственный рычаг (Маржинальная прибыль/Прибыль от основной деятельности) 2,7%3,9%1,7%6,3%Таблица А.14 Отчет о движении денежных средств
Наименование позиций 2009 1 2 3 4 Основная деятельностьДоля дебиторской задолженности в выручке по отгрузке (справочно)472%Прибыль от основной деятельности (с учетом бартера)955717241Налог на прибыль 0000Амортизация0000Итого955717241Переоценка (поставьте "1")0000Изменение чистого оборотного капитала - производственные запасы и МБП0000 - незавершенное производство0000 - готовая продукция и товары68-101127-108 - дебиторская задолженность-91-154-102191 - авансы поставщикам0000 - прочие134000Итого оборотные активы111-2552583 - кредиторская задолженность-16918-16125 - авансы покупателей0000 - расчеты с бюджетом0000 - расчеты с персоналом0000 - прочие0000Итого краткосрочные обязательства (текущие пассивы)-16918-16125Итого изменение чистого оборотного капитала-58-2379208Итого поступления от основной деятельности37-180181249Инвестиционная деятельностьПостоянные инвестиционные издержки0000Операционные доходы (+)/ расходы (-) 0000Итого поток от инвестиционной деятельности0000Финансовая деятельностьИзменение уставного капитала0000Изменение долгосрочных кредитов0000Изменение краткосрочных кредитов0000Проценты по кредитам0000Внереализационные доходы (+)/ расходы (-)0000Итого поток от финансовой деятельности0000Чистый денежный поток 37-180181249Фактический денежный поток -1100Непроизводственное потребление -38181-181-249
Таблица А.15 Показатели оборачиваемости
Наименование позиций 2009 I. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ВЫРУЧКЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ (ТЕКУЩИХ) АКТИВОВ (по усредненным значениям)Доля неиспользуемых запасов0%0%0%0%Оборот запасов материаловдни0,00,00,00,0Доля в "затратном цикле"0,0%0,0%0,0%0,0%Доля "замороженного" незавершенного производства0%0%0%0%Оборот незавершенного производствадни0,00,00,00,0Доля в "затратном цикле"0,0%0,0%0,0%0,0%Доля "замороженных" запасов готовой продукции на складе0%0%0%0%Оборот готовой продукции и товаровдни30,336,632,425,3Доля в "затратном цикле"34,8,0,3,0%Доля безнадежной задолженности до 12 месяцев0%0%0%0%Оборот дебиторской задолженностидни42,374,3100,975,8Доля в "затратном цикле"48,6,0,7,0%Оборот авансов поставщикамдни0,00,00,00,0Доля в "затратном цикле"0,0%0,0%0,0%0,0%Оборот прочих оборотных активовдни14,50,00,00,0Доля в "затратном цикле"16,6%0,0%0,0%0,0%Итого "затратный цикл"дни87,1 110,9 133,3 101,0 ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ (по усредненным значениям)Оборот кредиторской задолженностидни40,325,925,331,4Доля в "кредитном цикле"100,00,00,00,0%Оборот расчетов с бюджетом и персоналомдни0,00,00,00,0Доля в "кредитном цикле"0,0%0,0%0,0%0,0%Оборот прочих текущих пассивовдни0,00,00,00,0Доля в "кредитном цикле"0,0%0,0%0,0%0,0%Итого "кредитный цикл"дни40,3 25,9 25,3 31,4 Итого "чистый цикл"дни46,7 85,0 108,0 69,6 КОЭФФИЦИЕНТЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ (в годовом измерении)Оборачиваемость постоянных активов0,000 0,000 0,000 0,000 Период оборота постоянных активов дни0,0 0,0 0,0 0,0 Оборачиваемость оборотных (текущих) активов 4,129 3,242 2,696 3,556 Период оборота оборотных (текущих) активовдни87,2 111,0 133,5 101,2 Оборачиваемость всех активов4,129 3,242 2,696 3,556 Период оборота всех активовдни87,188 111,039 133,530 101,226 Наименование позиций 2009 1 2 3 4 II. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ИНДИВИДУАЛЬНЫМ БАЗАМ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ (ТЕКУЩИХ) АКТИВОВДоля неиспользуемых запасов0%0%0%0%Оборот запасов материаловдни0,00,00,00,0Доля "замороженного" незавершенного производства0%0%0%0%Оборот незавершенного производствадни0,00,00,00,0Доля "замороженных" запасов готовой продукции на складе0%0%0%0%Оборот готовой продукции и товаровдни40,447,748,254,1Доля безнадежной задолженности до 12 месяцев0%0%0%0%Оборот дебиторской задолженностидни42,374,3100,975,8Оборот авансов поставщикамдни0,00,00,00,0Оборот прочих оборотных активовдни18,80,00,00,0 ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВОборот кредиторской задолженностидни52,330,544,634,4Оборот авансов покупателейдни0,00,00,00,0Оборот расчетов с бюджетом и персоналомдни0,00,00,00,0Оборот прочих текущих пассивовдни0,00,00,00,0
Таблица А.16 Показатели рентабельности
Наименование позиций Кварталы2009 Рентабельность всего капитала27,4,0,1%7,6%То же, в годовом измерении 109,5,06,5,6%Рентабельность собственного капитала43,9,7,9,1%То же, в годовом измерении 175,5,63,8,3%Рентабельность акционерного капитала63,3,04,7,3%То же, в годовом измерении 253,32,08,79,3%Рентабельность постоянных активов (Чистая прибыль/Внеоборотные активы)0,0%0,0%0,0%0,0%То же, в годовом измерении0,0%0,0%0,0%0,0%Рентабельность оборотных активов (Чистая прибы