Разработка программы совершенствования обоснования цен на продукцию предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
итывать показатели экономической эффективности.
Отчет о движении денежных средств (Cash flow). Первичными данными для определения денежных потоков являются:
сумма вложенных средств в комплекс мероприятий;
график капитальных вложений в комплекс мероприятий;
операционные доходы по комплексу мероприятий без налогов;
операционных расходы по комплексу мероприятий без налогов;
график ввода персонала и расчет фонда оплаты труда;
основные ставки налогов, учитываемые в комплексе мероприятий;
амортизация, на основании которой рассчитывается налог на имущество.
В основе инвестиционного потока важно учесть не только размер необходимых инвестиций, но и сумму уже вложенных средств, поставленных на баланс предприятия. Операционный же поток включает в себя доходы (со знаком +) и затраты (со знаком -) текущей деятельности предприятия, при этом отдельно выделяются постоянные и переменные затраты без учета налогов и соответственно отдельно все налоги по проекту.
Отчет о прибылях и убытках (P&L) формируется на основании отчета о движении денежных средств, откуда переносятся значения операционных доходов и расходов без налогов. При этом суммарной строкой выделяются только расходы на заработную плату с учетом ЕСН, остальные же налоги приводятся отдельно.
В данном отчете не рассматривается налог на добавленную стоимость, но обязательно в отдельной строке отражаются амортизационные отчисления. При этом при их расчете не учитывается размер средств, вложенных в проект на момент привлечения дополнительного финансирования. В данном отчете обязательно рассчитывается валовая выручка, прибыль/убыток, налог на прибыль, чистая прибыль. Отчет о прибылях и убытках является основой для расчета показателей рентабельности продаж.
Прогнозный баланс не влияет на определение показателей эффективности проекта. Он необходим больше для проверки проведенных расчетов, так как именно сальдо подтверждает взаимосвязь и правильность отчетов Cash flow и P&L.
К активам баланса относятся чистые внеоборотные и оборотные активы. Чистые внеоборотные активы включают непосредственно внеоборотные активы и начисленный износ. К оборотным активам относятся:
запасы сырья и материалов;
незавершенное производство;
готовая продукция;
дебиторская задолженность;
денежные средства.
В пассиве отражается собственный и заемный капитал. К собственному капиталу относятся уставный и добавочный капитал, а также нераспределенная прибыль/убыток. Заемный капитал включает в себя долгосрочные (кредиты) и краткосрочные обязательства (задолженность перед поставщиками, перед персоналом, перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также задолженность по налогам и сборам).
Основой для составления прогнозного баланса является отчет о движении денежных средств, из которого берутся все данные за исключением показателей нераспределенной прибыли/убытка, изначально отраженных в отчете о прибылях и убытках. Чаще всего при составлении прогнозного баланса используются не все перечисленные позиции.
Анализ ценообразования в отчетном году позволяет сделать вывод об основных направлениях совершенствования ценообразования на плановый период, данные приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1.
МероприятиеНаименование ресурса, стоимость его осуществленияПокупка складского помещения Покупка грузового автомобиляДля покупки складского помещения компании потребуется денежные средства в сумме около 1 000 тыс. руб. и заключение договоров сотрудничества с компаниями-партнёрами. Покупка грузового автомобиля потребует финансовых затрат на сумму 320 тыс. руб.Снижение себестоимости реализуемых товаровСовершенствование ценообразования будет осуществляться путем снижения себестоимости реализуемых товаров за счет снижения расходов на транспортировку и хранение товаровПривлечение инвестицийПотребуется дополнительные вложение оборотных средств, а соответственно привлечение дополнительных инвестиций (кредиты, займы).Итого затрат в год:1 320 тыс. руб.
Потребность в инвестициях фактически составляет 1 320 тыс. руб., так как все остальные затраты учитываются в составе текущей операционной деятельности, и уже учтены при расчете денежного потока от операционной деятельности.
Все эти мероприятия являются корректирующими, не кардинальными, так как производственная деятельность отлажена, функционирует достаточно эффективно, установление цен происходит в соответствии с действующим законодательством.
Рассчитаем денежные потоки комплекса мероприятий (табл. 3.2).
Таблица 3.2 Расчет денежных потоков комплекса мероприятий
Наименование показателейГоды1-й год2-й год3-й год4-й год1. Выручка от реализации комплекса мероприятий, тыс. руб.3 0003 6004 3205 1842. Текущие расходы, всего тыс. руб., в том числе1 1221 8331 8941 956затраты на оплаты труда116128140154оплата за услуги связи128141155170аренда офиса180193212222затраты на себестоимость173190209230затраты на рекламу252277305335затраты на хозяйственные нужды223245270297проценты по кредиту016911356амортизация по имеющимся основным средствам50505050амортизация приобретаемого офиса0000амортизация приобретаемого оборудования04404404403. Прибыль валовая, тыс. руб.1 8781 7672 4263 2284. Прибыль чистая, тыс. руб.1 4271 3431 8442 4545. Чистые денежные поступления, тыс. руб. (4+все виды амортизации)1 4771 8332 3342 944
Финансовыми источниками могут быть частично собственные средства, возможно кредитные займы. Потребность в инвестициях для введения мероприятий ?/p>