Разработка общего бюджета промышленного предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ветствуют планируемой отгрузке продукции (таблица 2.10 2); объем продукции в натуральном выражении, планируемый к оплате в плановом периоде (таблица 2.12).
Сред. затраты для формир. с/стоим. "по оплате", т. р. /тн = (Стоим. неоплач. затрат. н. п. +
+ стоим. неоплач. затрат к. п), т. р. / (Q неоплач. ГП н. п. + Q отгрузки), т
Затраты, соотв. оплач ГП, т. р. = Q оплач., т. Сред. затраты для формир. с/стоим. "по оплате"
Q неоплач. ГП на к. п., т = Q неоплач. ГП на н. п. + Q отгрузки - Q оплач. ГП
Таблица 2.13
План себестоимости реализации "по оплате"
Наименование показателяТруба 1Труба 2Объем, т. Себесто-имость, т. р. /тСтоимость, т. р. Объем, т. Себесто-имость, т. р. /тСтоимость,
т. р. Неоплачено на начало бюджетного периода цеховых производственных затрат прошлых периодов100001010000025008,822000Отгрузка в бюджетном периоде10890013,40951460302,131815021,7648395032,3235Расчет средней величины цеховых производственных затрат в бюджетном периоде11890013,12281560302,132065020, 1952417032,3235Цеховая производственная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде10795013,12281416607,3591832520, 1952370078,321ОХР, неоплаченные на начало бюджетного периода100000,3300025000,3750ОХР, начисленные за бюджетный период по отгрузке1089000,296632306,5857181500,35846506,1874Расчет средней величины ОХР в бюджетном периоде1189000,296935306,5857206500,35137256,1874Продолжение таблицы 2.13ОХР для расчета себестоимости "по оплате"1079500,296932055,0541183250,35136439, 2074КР, неоплаченные на начало бюджетного периода100000,04545025000,06150КР, начисленные за бюджетный период по отгрузке1089000,05385863,9963181500,0651180,9436Расчет средней величины КР в бюджетном периоде1189000,05316313,9963206500,06441330,9436КР для расчета себестоимости "по оплате"1079500,05315732,5138183250,06441181,0916Полная себестоимость реализации продукции "по оплате" в бюджетном периоде10795013,47281454394,9271832520,6111377698,6201Неоплачено на конец бюджетного периода цеховых производственных затрат1095013,1228143694,7714232520, 195246954,0025Неоплачено на конец бюджетного периода ОХР109500,29693251,531623250,3513816,9799Неоплачено на конец бюджетного периода КР109500,0531581,482423250,0644149,852
Бюджет доходов и расходов (БДР.)
Цель формирования бюджета доходов и расходов - расчет прибыли и налоговых обязательств по налогу на прибыль в плановом периоде. Бюджет доходов и расходов формируется на основе данных о реализации и затратах методом начисления или кассовым методом.
Исходными данными для формирования БДР являются:
нетто-выручка от реализации продукции "по оплате" (таблица 2.12);
нетто-выручка от реализации продукции "по отгрузке" (таблица 2.10 2);
полная стоимость реализации продукции "по оплате" (таблица 2.13);
для формирования полной себестоимости отгруженной продукции необходимо суммировать стоимость отгрузки (таблица 2.4), ОХР и КР, соответствующие отгруженной продукции (таблица 2.10 2);
налоги, выплачиваемые из прибыли от реализации (таблица 2.1);
резервный фонд (таблица 2.1).
Финансирование капитальных вложений из чистой прибыли = капитальные вложения (стоимость оборудования + стоимость монтажа) - амортизация (производственная (табл.2.8) + непроизводственные (табл.2.1))
Прибыль от реализации = Нетто выручка - стоимость реализации ГП
Прибыль балансовая = Прибыль от реализации - Налоги выплачиваемые из прибыли от реализации + прочие доходы
База для расчета налога на прибыль = Прибыль балансовая "по оплате"
Налог на прибыль = база для расчета налога на прибыль ставка налога на прибыль,%
Прибыль, остающаяся в распоряжение = балансовая прибыль - налог на прибыль
Прибыль к распределению = Прибыль, остающаяся в распоряжение - использование прибыли (резервный фонд)
R = Прибыль, остающаяся в распоряжение / С/стоим. реализации 100%
Таблица 2.14
Бюджет доходов и расходов, тыс. руб.
Наименование статьи"по оплате""по отгрузке"Выручка от реализации3019682,6273139950Себестоимость реализованной продукции1832093,5471901192,167Прибыль от реализации1187589,081238757,833Прочие операционные доходы и расходыНалоги выплачиваемые из Прибыли от реализации2775027750Прибыль балансовая1159839,081211007,833База для расчета налога на прибыль1159839,081211007,833Налог на прибыль278361,3793278361,3793Прибыль, остающаяся в распоряжение
предприятия881477,7011932646,4539рентабельность,,113149,0558Использование прибылирезервный фонд44073,88546632,3227проценты за кредиты00пени и штрафы00Подлежит к распределению837403,816886014,1312Распределение прибылифинансирование капитальных вложений из чистой прибыли14875,714875,7Остаток822528,116871138,4312
План прибылей и убытков:
Цель - заполнение стандартной формы №2 бухгалтерской отчетности по прибыли как "по оплате", так и "по отгрузке" за плановый период.
План прибылей и убытков, скорректированный "по оплате", заполняется на основании расчета БДР (таблица 2.14).
Исходными данными являются:
Управленческие расходы
"по оплате" (ОХР, соответствующие оплаченной продукции)
"по отгрузке" (ОХР по заводу);
Коммерческие расходы
"по оплате" (КР, соответствующие оплаченной продукции)
"по отгрузке" (КР по заводу);
Прочие операционные расходы (налог из прибыли от реализации);
Таблица 2.15. План прибылей и убытков
Показатель"по оплате""по отгрузке"НаименованиеКодI Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и обязательных платежей01030196833139950Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг02017866861855334Валовая прибыль02912329971284616Коммерческие расходы03069147045Управленческие расходы0403849438813Прибыль (убыток) от продаж05011875891238758Прочие доходы ?/p>