Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОПК (на примере ОАО "ЗИО-ПОДОЛЬСКВ»)
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
я задолженности покупателей и заказчиков63,7556,6661,1262,7051,28векселя к получению0,080,062,540,449,67дочерних и зависимых обществ17,4614,0028,5423,7031,68авансы выданные0,170,571,365,173,22прочие дебиторы18,5428,716,448,004,165. Длительность 1 оборота ДЗ (период погашения)501,0888,7382,9223,6235,5186,476,444,6Основной удельный вес в структуре дебиторской задолженности составляют покупатели и заказчики (~ 60%), второе место среди дебиторов дочерние и зависимые фирмы (рис. 2.9).
Рис 2.9. Динамика изменения дебиторской задолженности с 01.01.2002 по 01.01.2005 гг.
Для оценки качества дебиторской задолженности следует рассматривать сроки дебиторской задолженности (табл. 2.10).
Таблица 2.10
Оценка качества дебиторской задолженности
показательСумма, тыс. рублейУдельный вес в процентах к итогуна 1.01.2002на 1.01.2003на 1.01.2004на 1.01.2005на 1.01.2002на 1.01.2003на 1.01.2004на 1.01.20051. Краткосрочная ДЗ31 996,041 838,026 754,033 165,0100,0100,0100,0100,0в т.ч.просроченная15 037,019 831,013 815,021 325,047,047,451,664,3из неесвыше 3-х месяцев15 037,019 831,013 815,021 325,047,047,451,664,32. Списана ДЗ на финансовые результаты149,04 607,064,00,00,417,20,2Наблюдается существенный и постоянный рост величины дебиторской задолженности, доли ее в оборотных активах, но сокращается период ее погашения; также наблюдаются тенденции к ухудшению качества дебиторской задолженности.
В структуре дебиторской задолженности появились векселя, что означает, что в 2004 году расчеты производились с помощью векселей. При внутреннем анализе важно проследить, чьи это векселя.
Величина дебиторской задолженности предприятия непосредственно связана с величиной кредиторской задолженности, т.к. долги предприятию влекут за собой неспособность предприятия расплачиваться по своим обязательствам (табл. 2.11).
Таблица 2.11
Величина кредиторской задолженности
Наименование кредитораПо балансу
на 1.07.05Выявленные требования кредиторов, руб.Требования, установленные в соответствии с законом РФ, руб.Задолженность за причиненный вред здоровью (1 очередь)21 646,2921 646,29Задолженность по оплате труда (2 очередь)337600042 818,8842 818,88Задолженность по обязательствам обеспеченным залогом (3 очередь)000Задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды(4 очередь)9743600091 357 986,8787 466 743,00Конкурсные кредиторы (5 очередь)7227700083 784 576,7446 765 098,77Пени и штрафына балансе не учитываются101 674 424,2249 543 845,98Итого173103000276 881 453,00183 840 152,92Итого активы на 1.07.03260824000260824000260824000Чистые активы87721000-1605745376983847,08
Рис. 2.10. Кредиторская задолженность на 01.07.05 г.
Однако на основании аудиторской проверки за 2004 г., проведенной ООО Росэкспертиза, выявлено множество нарушений:
в ведении бухгалтерского учета,
полученных результатов анализа сделок,
анализа протоколов Совета директоров,
выявленных сумм кредиторской задолженности,
выявленной фактической ликвидности дебиторской задолженности и долгосрочных вложений.
Фактически чистые активы отсутствуют (сумма составляет 16 057 453 руб.) т.е. сумма кредиторской задолженности больше суммы всех активов имеющихся в наличии у предприятия.
Анализ финансового состояния должника проводился на основании системы критериев, определенной постановлением Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа и Приложением к приказу ФСФО России от 23 января 2001 г.№ 16 "Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаий".
Сведения о динамике коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ОАО Дубненский машиностроительный завод за период с 1.01.2002 г. по 1.07.2005 г. представлены в Приложении 5 и Приложении 6.
На протяжении всего периода проверки организация устойчиво неплатежеспособна коэффициент текущей ликвидности по состоянию на 1.01.2002 г. составил 1, при нормативном значении 2, в анализируемом периоде он снижался до уровня 0,73 по состоянию на 1.10.04, но к концу периода проверки он немного вырос до 0,82. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение всего анализируемого периода был ниже нормативного значения (0,1) более того <0, по состоянию на 1.07.05 он достиг 0,23. Такое значение показателя говорит о том, что у предприятия нет собственных оборотных средств, их не хватает на покрытие 26% внеоборотных активов. Динамика коэффициента восстановления платежеспособности за период равный шести месяцам свидетельствует об отсутствии возможностей восстановления платежеспособности должника за период проверки.
Динамика выручки, завода, характеризует ярко выраженную тенденцию улучшения в финансово-хозяйственной деятельности должника. С 2005 г. наблюдается заметный подъем объемов производства и реализации продукции и выполненных услуг.
С начала анализируемого периода объемы выручки значительно меньше, чем объемы себестоимости, вследствие чего предприятие получает убытки от реализации. Таким образом, в результате анализа структуры баланса ОАО ЗИО-ПОДОЛЬСК было выявлено следующее: с начала анализируемого периода структура баланса ОАО ЗИО-ПОДОЛЬСК неудовлетворительна, а сама организация неплатежеспособна; перспективы восстановления платежеспособности организации-должника в ближайшее время отсутствуют.
2.3. Анализ финансового состояния ОАО ЗИО-ПОДОЛЬСК.
Итак, в ходе анализа выявлены следующие положительные моменты в финансово хозяйственной деятельности предприятия:
сохранение рентабельных производственных комплексов, в которых освоены новые технологии и за счет разработок в области сокращения затрат достигнута экономия сырья и материалов на производство в