Разработка бизнес-плана создания нового предприятия малого бизнеса
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
bsp;
3.3 План прибылей и убытков. План движения денежных средств
Для того, чтобы спланировать работу нашего ателье на долгосрочную перспективу нам необходимо составить "План движения денежных средств", который даст нам реальное представление сколько мы сможем получить от создания ателье и сколько за это придется заплатить. Для этого в план необходимо обязательно включить все расходы на приобретение основного капитала, изъятие из бюджета ателье части предпринимательского дохода и ряд других статей расходов, которые мы не учли в процессе планирования прибыли. Предварительно мы составили "План прибылей и убытков" в табл.3.9. Далее мы перейдем к составлению "Плана движения денежных средств", который будет отражать информацию, необходимую для планирования будущей коммерческой деятельности нашего ателье, изложенную в понятной и доступной форме. Составленный нами "План движения денежных средств" представим в табл.3.10.
Таблица 3.9 План прибылей и убытков наиболее вероятный за 2011 - 2012 гг., руб.
Таблица 3.10 План движения денежных средств на 2011 - 2012 гг. руб.
В план прибылей и убытков мы включили:
выручка (доходы) от продажи;
издержки (затраты, расходы);
налоговые и другие отчисления.
Далее на основе этих показателей рассчитали прибыль, остающаяся в распоряжении предпринимателя. Этот прогноз составлен на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода - периода, предшествующего моменту государственной регистрации ателье.
В план движения денежных средств мы включили только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени работы ателье.
Главные отличия "Плана прибылей и убытков" и "Плана движения денежных средств" в том, что первый показывает расчетные величины прибыли или доходов от продаж, а второй отражает фактические поступления выручки от продаж. Таким образом, из табл.3.9-3.10 мы видим, что расчетный доход равен фактической выручке и составляет 21077,4 руб.
3.4 Методы анализа и оценки проектов
. Анализ безубыточности
При выпуске нескольких различных видов услуг точку безубыточности рассчитывают по каждому виду отдельно. Для этого необходимо определить долю каждого изделия в общем объеме продаж и в соответствующей пропорции распределить между изделиями постоянные издержки. Распределение постоянных затрат представлено в табл. 3.11
Таблица 3.11 Распределение постоянных затрат между видами оказываемых услуг
Наименование продукции (услуги)Постоянные затраты, руб.1. Ремонт одежды536472. Пошив штор955593. Индивидуальный пошив67064. Продажа ткани11735Итого167646,6
В табл. 3.12-3.15 представлены основные показатели для проведения анализа безубыточности по видам услуг, которые оказывает ателье.
Таблица 3.12 Сводная таблица для расчета показателей безубыточности ателье за месяц по ремонту одежды (2011 г.)
№ п/пНаименование показателяЗначение показателя1Планируемый объем по выполнению ремонта одежды, ед.2652Цена, за ед. выполнения услуги, тыс. руб. 0,4003Переменные издержки/ед., тыс. руб.0,1284Выручка от продаж, тыс. руб.106,05Суммарные переменные издержки, тыс. руб.33,926Суммарные постоянные издержки, тыс. руб.53,6477Прибыль до выплаты налога, тыс. руб.18,433
Расчет объема предоставляемых услуг по ремонту одежды, позволяющего выйти на безубыточность:
Точка безубыточности = 53,647/(0,400-0,128) = 197 ед. услуг по ремонту одежды в месяц.
Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении:
Точка безубыточности = 53,647/(1-33,95/106) = 78,8 тыс. руб. в месяц (рис.3.1).
Рис.3.1. Точка безубыточности по ремонту одежды
Запас прочности = (265-197)/265 = 0,256, или 25,6%.
Показатель запаса прочности показывает, что предприятие может выдержать падение спроса на услугу до 25,6% от запланированного объема предоставления услуг, прежде, чем оно начнет нести убытки. Полученное значение показателя свидетельствует о том, что изменение объема предоставления услуг относится к факторам риска.
Таблица 3.13 Сводная таблица для расчета показателей безубыточности ателье за месяц по пошиву штор (2011 г.)
Расчет объема предоставляемых услуг по пошиву штор, позволяющего выйти на безубыточность:
Точка безубыточности = 95,559/(2,5-0,228) = 42 ед. услуг по пошиву штор в месяц.
Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении:
Точка безубыточности = 95,559/(1-17,328/190) = 105 тыс. руб. в месяц (рис.3.2).
Рис.3.2. Точка безубыточности по пошиву штор
Запас прочности = (76-42)/76 = 0,447, или 44,7%.
Показатель запаса прочности показывает, что предприятие может выдержать падение спроса на услугу до 44,7% от запланированного объема предоставления услуг, прежде, чем оно начнет нести убытки. Полученное значение показателя свидетельствует о том, что изменение объема предоставления услуг относится к факторам риска.
Таблица 3.14 Сводная таблица для расчета показателей безубыточности ателье за месяц по индивидуальному пошиву. (2011 г.)
№ п/пНаименование показателяЗначение показателя1Планируемый объем по индивидуальному пошиву, ед.92Цена, за ед. выполнения услуги, тыс. руб. 1,53Переменные издержки/ед., тыс. руб.0,0164Выручка от продаж, тыс. руб.13,55Суммарные переменные издержки, тыс. руб.0,1446Суммарные постоянные издержки, тыс. руб.6,7067Прибыль до выплаты налога, тыс. руб.6,65
Расчет объема предоставляемых услуг по индивидуальному пошиву, позволяющего выйти на безубыточность:
Точка безубыточности=6,706/(1,5-0,016) =