Работа коммерческих банков с государственными ценными бумагами: исследование опыта последних лет (на примере ОАО "Промсвязьбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
зультатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.
Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов, а также управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.
Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ).
Экономический анализ деятельности банка включает в себя:
оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;
сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;
сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;
обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка.
При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка:
определение реальной стоимости активов;
анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности;
анализ качества активов;
анализ достаточности капитала;
анализ прибыльности;
анализ качества управления издержками;
анализ управления процентным риском;
анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления;
анализ доходов от использования активов.
В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка делится на внешний и внутренний.
Характеристика параметров и особенностей видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в табл.2.1.
Таблица 2.1
Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа
Параметры и признаки финансового анализаХарактеристика особенностейвнутреннего финансового анализавнешнего финансового анализаПредмет анализаФинансово-экономические процессы, их факторы и результатыИтоги финансово-экономических процессовОбъекты анализаФинансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управленияПоказатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банкаСубъекты анализаБольшинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультантыАутсайдеры банка, органы надзора, собственникиСтепень регламентацииРешения органов управления банкаМеждународные и национальные стандартыОбъем используемой информацииВся система информации о деятельности банка и об окружающей его средеВ рамках действующей финансовой отчетностиКачество получаемой в результате анализа информацииНосит в значительной степени вероятностный и субъективный характерБолее объективно, так как анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже проведенным операциямСпособы отражения информацииЛюбыеНа основе общепринятых принципов и стандартов учетаВиды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информацияТекущий, ретроспективный, перспективный анализРетроспективный анализЕдиницы измеренияЛюбыеДенежные, безразмерныеРегулярность проведенияЛюбаяУстановленная нормативными актамиСтепень ответственностиДисциплинарнаяАдминистративная
В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации. Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом: финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности; учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы; информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов; информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния банка является его финансовая отчетность. Наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка.
2.2 Методы анализа деятельности коммерческих банков
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько эта?/p>