Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
азвитии финансовых процессов.
Приём разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница по изучаемому факторами совокупному финансовому показателю. Затем это отклонение (разница) по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов.
Использование приёмов анализа для конкретных целей изучения состояния анализируемого хозяйствующего субъекта составляет в совокупности методику анализа.
Источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчётность.
Бухгалтерским балансом называется документ бухгалтерского учёта, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах предприятия и источниках их формирования о финансовом положении данного предприятия.
Форма бухгалтерского баланса таблица 2.7., в левой части которой (активе) фиксируются размещённые средства предприятия, а в правой (пассиве) перечислены источники приобретения этих средств.
Поскольку каждому виду средств соответствует определённый источник его образования, то итог актива должен быть равен итогу пассива это основное правило баланса и критерий его безошибочности.
Бухгалтерский баланс составляется на 1 число каждого календарного месяца и является одним из планово-отчетных документов предприятия по хозяйственной деятельности. По окончании квартала составляется квартальный баланс, а по итогам года годовой.
Финансово устойчивым является предприятие, которое за счёт собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам. Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств.
Таблица 2.7.
Бухгалтерский баланс
Статьи балансаКодНа начало На конец статьи периода периода АКТИВI.Внеоборотные активыНематериальные активы11000Основные средства1203836549470Незавершенное строительство13030744749Доходные вложения в мат.ценности13500Долгосрочные финансовые вложения 14011241352Прочие внеоборотные активы1500 ИТОГО по разделу I 1904256355570II.Оборотные активыЗапасы, в т.ч. 2106836528805сырье, материалы и др. аналог.ценности2111046511731Затраты в незавершенном производстве213684267Готовая продукция и товары для продажи2145713616703товары отгруженные21500Расходы будущих периодов 21680105прочие запасы и затраты 21700НДС22086244688Дебиторская задолженность (платежи более,чем через 12 месяцев )24086046198061Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 месяцев )24175513177716Краткосрочные финансовые вложения 250680116Денежные средства 2601109387Прочие оборотные активы270086 ИТОГО по разделу II290164824232143БАЛАНС (сумма строк 190+290)300207387287714 ПАССИВIII.Капитал и резервыУставной капитал4102095000Добавочный капитал42000Резервный капитал43000Целевые финансирование и поступление45000Нераспределенная прибыль прошлых лет 46000Непокрытый убыток прошлых лет 46500Нераспределенная прибыль отч. года470(60)(213)Непокрытый убыток отчетного года 475ИТОГО по разделу III 490(40)94787IV.Долгосрочные обязательстваЗаимы и кредиты51084928-Отложенные налоговые обязательства187Итого по разделу84928187V.Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты 61031125146099Кредиторская задолженность 6209137446640В т.ч поставщики и подрядчики6218187724764Задолженность перед персоналом органи62419522785Задолженность перед гос внебюдж фондом6258081748Задолженность по налогам исборам6261378581Прочие кредиторы628535916762Задолж-ть участн. по выплате доходов 63000Доходы будущих периодов 64000Резервы предстоящих расходов 65000Прочие краткосрочные обязательства66000ИТОГО по разделу V690122499192739БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)700207387287714
Анализ состава и размещения активов предприятия ООО Промсахар можно провести по следующей таблице 2.8..
Таблица 2.8.
Сравнительный аналитический баланс ООО Промсахар
Коды Абсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины, %строкна на-на изменениена на конецизменениев % к ве-в % к из-Наименование статей чало пе-конец(+,-)начало периода (+,-)личине наменениюриодапериодначало итога ба-периодаланса123456789101.Внеоборотные активы 1.1Нематериальные активы 1100000,0000,000,01.2.Основные средства12038365494701110518,6017,19-1,428,913,61.3.Прочие внеоборотные 130,135,00,0средства140,1504198610119032,042,120,145,33 ИТОГО по разделу I 19042564555701300620,6319,31-1,330,616,0II.Оборотные активы00,02.1.Запасы210,2207698933493-4349637,3211,64-25,7-56,5-53,42.2.Дебиторская задолженность (платежи более,чем через 12 месяцев )2300000,00,0Медленно реализуемые активы210+220+230+2707698933493-4349637,3211,64-25,7-56,5-53,42.3.Дебиторская задолжен-
ность (платежи менее,чем через 12 месяцев )2408604619806111201541,7168,8327,1130,2137,42.4.Краткосрочные финансовые вложения 250471468-30,230,16-0,1-0,60,02.5.Денежные средства 260203179-240,100,060,0-11,80,0Наиболее ликвидные активы250+260674647-270,330,22-0,1-4,00,0 ИТОГО по разделу II2901637092322016849279,3780,691,341,884,0Стоимость имущества190+290206273287771814981001000,0039,5100,0III.Капитал и резервы03.1.Уставной капитал410999900,050,03-0,010,00,03.2.Добавочный капитал и резервный капитал420+4300000,000,000,000,00,03.3.Целевые финансирование и поступление45000000,000,003.4.Нераспределенная прибыль460+470-465-475-60-213-153-0,03-0,07-0,05255,0-0,2ИТОГО по разделу III 490-409478794827-0,0232,9432,96-237067,5118,1IV.Долгосрочные обязательства00,000,0ИТОГО по разделу IV59000000,000,00V.Краткосрочные обязательства00,005.1Заемные средства6105000-5000,240,00-0,24-100,0-0,65.2.Кредиторская задолженность 620+6303254495817041,571,720,1552,42,15.3.Прочие обязательств