Пути совершенствования показателей финансового анализа с позиций особенностей страховой деятельности ООО "Проминстрах"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
я задолженность страхователей, перестраховщиков, страховых агентов, страховщиков и перестрахователей;
займы страхователям по договорам страхования жизни.
Для принятия активов для покрытия страховых резервов устанавливаются определенные величины актива от суммарной величины страховых резервов. Так, стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации должна составлять не более 30% суммарной величины страховых резервов; стоимость векселей организаций - не более 10%, а дебиторская задолженность страхователей по договорам обязательного государственного страхования - 100%.
После изложения содержания и состава активов и обязательств рассмотрим весьма существенный момент в деятельности страховой организации - соблюдение соответствия активов и обязательств.
Для обеспечения гарантий платежеспособности страховщика размер его свободных от внешних обязательств активов должен составлять определенную долю принятых обязательств по договорам страхования.
Порядок расчета соотношения активов и обязательств страховщиков - основного нормативного показателя оценки финансового состояния страховых организаций установлен приказом Минфина России "Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств" от 02.11.01 № 90н (в ред. приказа Минфина России от 14.01.05 № 2н).
Размер свободных активов страховщика принимается равным размеру его собственных средств, уменьшенных на величину непокрытых убытков и величину нематериальных активов.
Размер страховых обязательств принимается равным общей сумме собранных страховых премий за вычетом определенной доли отчислений в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования, умноженной на поправочный коэффициент меньше 1. Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение общей суммы страховых выплат по договорам страхования иным, чем договоры страхования жизни, за вычетом доли перестраховщиков в общей сумме страховых выплат, к общей сумме страховых выплат по договорам страхования иным, чем договоры страхования жизни. Поправочный коэффициент не может быть менее 0,5.
Размер свободных активов страховщиков согласно нормативу, установленному органами страхового надзора России, должен быть не менее 16% размера его страховых обязательств.
1.3 Задачи и методы финансового планирования страховой организации
Хозяйственная деятельность страховой организации требует проведения процедур финансового планирования. Планирование деятельности страховой организации включает следующие этапы: выбор цели, оценка затрат и доходов, выработка последовательности действий, проверка и оценка установленных планов.
Планирование осуществляется с применением балансового, нормативного, программно-целевого методов и методов математического моделирования.
В зависимости от поставленных перед менеджментом страховой организации задач, к которым относятся завоевание дополнительной доли рынка страховых услуг, снижение трудозатрат и повышение эффективности конкретного вида страхования, продвижение нового продукта на рынок страховых услуг, применяются различные методы планирования.
План представляет собой баланс доходов и расходов. С помощью балансового метода планируют такие будущие балансовые показатели, как структура активов и пассивов, их соотношение, доходы и расходы, показатели движения денежных средств, изменения капитала страховой организации и др. Примером применения балансового метода планирования является бизнес-план.
При применении нормативного метода на каждый период времени (например, квартал) рассчитываются определенные нормативы и динамика их изменений. С использованием данного метода составляется план финансового оздоровления организации.
Программно-целевой метод применяется при внедрении определенной программы, например нового вида страхования. При этом определяются страховое поле, состояние страхового тарифа, страховой портфель, доходы и расходы по этому виду страхования.
Математическое моделирование основано на использовании методов статистики. Этот метод применяется при расчете страховых тарифов с использованием актуарных вычислений и закона больших чисел.
Наиболее часто в страховании применяется нормативный метод планирования, поскольку страховая деятельность жестко регламентирована. [20]
Планирование подразделяется на краткосрочное и долгосрочное (стратегическое), осуществляется как в целом, так и по, конкретному виду страхования. Можно выделить три основных этапа планирования:
- планирование ожидаемого поступления платежей, количества договоров, величины (средней) страховой премии;
- определение количества договоров в текущем году, прогноз на будущее;
3) доведение плана до конкретных исполнителей с указанием конкретных сроков и ответственных лиц.
Основной принцип, заложенный в концепцию развития ООО "Проминстрах", заключается в стремлении обеспечить поступательный прирост стоимости бизнеса при условии сохранения финансовой устойчивости страховой организации. При этом развитие Страховой компании должно происходит как экстенсивным, так и интенсивным путем, т.е. не только за счет расширения своего присутствия на отечественном рынке страховых услуг, но и за счет повышения эффективности и общей рентабельности деятельности ООО "Промин