Пути совершенствования показателей финансового анализа с позиций особенностей страховой деятельности ООО "Проминстрах"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
й, техногенных катастроф и других случайных неблагоприятных событий. Эта защитная функция страхования обусловлена реализацией страховщиком функции страхования, связанной с предоставлением страховой защиты путем создания страхового фонда, использования этого фонда на выплату страхового возмещения, формирования страхового покрытия, т.е. предметов и объектов страхования.
Социальная функция проявляется в том, что механизм страхования используется для решения социальных проблем общества путем:
оказания помощи застрахованным при утрате трудоспособности, финансировании лечения и реабилитации пострадавших;
выплаты возмещения физическим и юридическим лицам за утраченное или поврежденное имущество;
страхования в пенсионном обеспечении, что повышает уровень жизни пенсионеров и снижает финансовую нагрузку на государство.
Инвестиционная функция страхования заключается в том, что с помощью страхования мобилизуются накопления для развития национальной экономики. Страховая компания как субъект бизнеса призвана обеспечивать потребность учредителей в прибыли, для чего страховщик:
инвестирует страховой фонд с целью получения дохода;
определяет плату за страхование в форме цены;
осуществляет финансово-хозяйственную деятельность и несет затраты, связанные с управлением.
Инвестиционная функция страхования проявляется и в том, что среди видов страховой деятельности есть такие, которые способствуют организации страховой защиты инвесторов от возможных потерь. Осуществление такого вида страхования дает возможность инвесторам получить гарантии сохранности своих вложений и тем самым способствует увеличению объемов инвестирования.
Предупредительная функция характеризуется тем, что с помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от их проявления. Эта функция проявляется в двух аспектах. Прежде всего страховые компании образуют и используют резерв предупредительных мероприятий, а во-вторых, страховые организации требуют от своих клиентов принятия определенных мер, направленных на снижение вероятности наступления страхового случая.
Потребность страховой компании к самосохранению и самовоспроизводству, задачи выживания в условиях динамичной окружающей среды требуют накопления собственных средств для обеспечения финансовой устойчивости, проведения маркетинговых и других мероприятий по адаптации своей деятельности к рынку страховых услуг.
1.2 Структура средств страховой организации
Страхование является особым видом экономических отношений. Финансовые основы деятельности страховой компании в условиях рынка отличаются от других видов коммерческой деятельности. Прежде всего это касается вопроса формирования финансового потенциала страховщика и поддержания его финансовой устойчивости.
Основными источниками формирования финансового потенциала страховой компании являются:
собственный капитал;
страховые взносы (премии) клиентов;
доходы от инвестиционной деятельности.
Рассмотрим содержание основных источников формирования финансового потенциала страховой компании и порядок регулирования страховой деятельности с позиции финансов.
Структуру средств страховой компании можно видеть из содержания бухгалтерского баланса, который характеризует имущественное положение и обязательства организации на данный момент времени.
Баланс содержит большое число показателей, характеризующих структуру средств и платежеспособность страховщика. Приведем агрегированную форму баланса. В нем представлены три основные его части: активы, собственный капитал и обязательства (заемный капитал). [36]
В левой стороне бухгалтерского баланса (в активе) страховой компании представлены активы. Величина активов характеризует наличие стоимости имущества, находящегося в распоряжении страховщика. При этом существенную роль играет соотношение собственного капитала и заемных средств в формировании имущества. В правой стороне бухгалтерского баланса (в пассиве) представлены источники формирования средств страховой компании. Источники включают два их основных вида - обязательства и собственный капитал.
Собственные средства (собственный капитал) страховой компании складывается из нескольких компонентов. Прежде всего это уставный (оплаченный) капитал, формируемый за счет взносов учредителей. Вторым компонентом является прибыль, полученная организацией в результате хозяйственной деятельности. Поскольку часть полученной прибыли направляется на выплату налогов, на потребление, в том числе на выплату дивидендов учредителям, то при проведении анализа деятельности страховой компании особое значение имеет нераспределенная прибыль. К собственным средствам относится резервный фонд, формируемый за счет прибыли.
Для собственных средств характерно то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств. В зарубежной практике их принято называть "свободные резервы".
Уставный капитал предназначен для обеспечения работы страховой компании на первом этапе ее деятельности, когда еще не сформировались достаточные страховые резервы и незначительна полученная прибыль. Дополнительный капитал в акционерных компаниях может образовываться за счет продажи акций по курсу выше их номинальной стоимости. Разниц