Пути совершенствования показателей финансового анализа с позиций особенностей страховой деятельности ООО "Проминстрах"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
а предыдущий год, так и за отчетный 2008 год, характеризует степень участия перестраховщика в страховых операциях компании " Проминстрах " с положительной стороны. Эта величина показывает сравнительно невысокую долю перестраховщиков в страховых операциях этой компании, а следовательно небольшую ее зависимость от перестраховщиков.
На финансовое состояние страховой компании оказывает влияние также степень участия в ее операциях перестраховщиков. Это влияние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным с ними договорам страхования. Таким образом, финансовое состояние страховщика зависит от деятельности страховой компании, являющейся перестраховщиком, особенно если доля перестраховщика в рисках, принятых на себя страховщиком, является значительной. Так, при условии отсутствия расчета по страховому случаю со стороны перестраховщика, все cтраховые выплаты осуществляет страховщик. Поэтому, при проведении анализа финансового положения страховой компании, в случае наличия достаточно высокой доли перестраховщиков в страховых операциях, особое внимание уделяется финансовому состоянию компании, выступающей в качестве перестраховщика.
Кроме вышеуказанного показателя, с целью оценки доли перестраховщиков в страховых операциях используется также показатель, представляющий собой отношение величины страховых выплат, покрытых за счет средств перестраховщиков, к общей сумме страховых выплат.
Формула 3.19
Рассчитаем для компании " Проминстрах " данный показатель может за предыдущий и за отчетный период, т.к. и в 2007, и в 2008 г. г производились страховые выплаты за счет средств перестраховщиков
за 2007 год: (864547/10280977) *100% = 8,4 %
за 2008 год: (189453/11754049) *100%=1,6%
Полученная величина этого показателя - 8,4% и 1,6%подтверждает сделанный ранее вывод о небольшой зависимости рассматриваемой страховой компании " Проминстрах " от перестраховщиков. Поскольку величина данного показателя также должна быть не выше 50%.
Полученные при расчете показателей, характеризующих степень участия перестраховщиков в страховых операциях, результаты являются особенно важными в процессе проведения финансового анализа деятельности страховых компаний. Это связано прежде всего со специфической особенностью деятельности страховых компаний, предполагающей распределение риска, принятого на страхование между двумя или несколькими компаниями.
В процессе анализа операций страховой компании " Проминстрах " была выявлена незначительная степень ее зависимости от перестраховщиков, практически не оказывающая отрицательное влияние на финансовое состояние компании.
Важными вопросами при решении задач страхования являются анализ различных видов старховых рисков, определение возможности различного уровня финансовых потерь при наступлении неприятных событий для клиентов страховых компаний.
Анализ рисков при построении математических моделей ставит задачу установления:
причинных и следственных взаимосвязей различных рисков;
вероятных распределений и вероятных характеристик рисков;
размера материальных потерь при наступлении страхового случая.
Решение перечисленных задач представляет значительный интерес для страховых компаний с точки зрения определения необходимости привлечения к страхованию данного риска других страховщиков, что было подробно рассмотрено ранее. Высокое значение степени риска страхового портфеля (более 10%) является серьезным основанием для возможности непрерывности деятельности страховщика.
Показатель степени риска используется для приближенной оценки целесообразности принятия риска и представляет собой известный в статистике коэффициент вариации:
К = СКО / МО, Формула 3.20
где К - коэффициент вариации;
СКО - среднее квадратическое отклонение (отклонение от средней выплаты);
МО - математическое ожидание выплат (средняя выплата).
Из теории вероятностей и математической статистики известно, что
МО = N * p, Формула 3.21
где N - количество действующих договоров в страховом портфеле;
р - вероятность наступления страхового события.
Размер средней выплаты равен
МО * S, Формула 3.22
где S - общая страховая сумма застрахованного объектов.
СКО = D, Формула 3.23
где D - дисперсия (размах средней выплаты).
D = N * p * q, Формула 3.24
где q - вероятность ненаступления страхового события.
При решении вопроса о приеме объекта на страхование страховщик должен руководствоваться принципом уменьшения степени риска. В целях формирования оптимального страхового портфеля важно определить максимальную величину единичного риска, принимаемого по договорам страхования. Согласно страховому законодательству такой максимум установлен на уровне 10 % собственных средств страховщика. Результаты расчета степени риска и максимальной величины риска, принимаемого без перестрахования по портфелю страховой компании ООО "Проминстрах" представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Результаты расчета степени риска и максимальной величины риска, принимаемого без перестрахования по одному портфелю страховой компании ООО "Проминстрах"
№ строкиПоказатель200720081Количество договоров (N),