Пути совершенствования показателей финансового анализа с позиций особенностей страховой деятельности ООО "Проминстрах"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ого результата и величины активов страховой компании;
Формула 3.17
Данный показатель также является интересным в процессе проведения финансового анализа деятельности страховых компаний.
Так, значение показателя рентабельности активов для страховой компании "Проминстрах" за 2008 год составляет:
Полученные результаты свидетельствуют о сравнительно низкой рентабельности активов в рассматриваемой нами компании, так как на рубль имеющихся в наличии активов приходится в компании " Проминстрах " - 9 рублей 85 коп. Это является недостаточной величиной и показывает не совсем неэффективное использование финансовых ресурсов.
Таким образом, в результате проведенного анализа показателя рентабельности в страховой компании "Проминстрах" было выявлено, что рентабельность капитала в компании является достаточно высокой и показывает хорошую работу капитала. Что касается рентабельности активов, то в этом случае наблюдается совершенно противоположная картина. Проминстрах обладает не достаточно высокой рентабельностью имеющихся в наличии активов, что характеризует их неэффективное использование. Для того, чтобы повысить данный показатель необходимо, прежде всего, расширить инвестиционную деятельность, позволяющую более интенсивно использовать свободные активы компании.
3.3 Анализ рисков страхового портфеля ООО "Проминстрах"
По результатам анализа, проводимого с учетом объемных показателей, может быть составлен рейтинг страховых компаний. При этом, основой для сделанных выводов будет величина рассматриваемых показателей. Однако, наибольший интерес для такого рейтинга представляют относительные показатели финансовой деятельности страховых компаний, которые вне зависимости от абсолютных дают возможность проследить и сравнить тенденции развития и потенциал компаний с различными абсолютными показателями. Так например, для страховой компании наличие значительного по величине уставного капитала, при высокой доле страховых рисков, не является гарантией финансовой устойчивости и платежеспособности. [29]
Среди наиболее известных показателей следующей группы, объединяющей показатели уровня ответственности по индивидуальному риску, выделяется величина максимальной ответственности по отдельному риску.
При этом возникает вопрос, что понимать под отдельным страховым риском. Несмотря на то, что наиболее простым вариантом в этом случае является использование страховой суммы, все же было бы гораздо правильнее в качестве показателя индивидуального риска принять максимально возможную величину страховой выплаты, в соответствии с условиями конкретного вида страхования, за последствия одного страхового случая, который произошел с одним страхователем. Можно выделить несколько причин приоритетного использования данного показателя. Так, один договор личного страхования может охватывать несколько застрахованных людей, точно также как один договор страхования имущества может охватывать несколько объектов. Что касается страхования имущества, то одновременное повреждение объектов, охваченных одним договором страхования, от одного страхового случая практически исключается. Кроме того, при ведении некоторых видов страхования, таких например, как страхование ответственности, термин "страховая сумма" не применяется, а используется понятие "лимит ответственности", который устанавливается на один страховой случай и на весь срок действия договора страхования.
Рассматривая показатель величины максимальной ответственности по индивидуальным рискам, следует отметить, что ограничение величины этих рисков просто необходимо. Финансовое положение страховой компании не должно находиться под существенным влиянием имеющих место страховых случаев.
Среди относительных показателей, позволяющих оценить рисковый характер страховой деятельности особенно выделяются показатели степени участия перестраховщиков в страховых операциях. Эта группа показателей оказывает серьезное влияние на финансовое состояние страховой компании. Данное влияние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным с ними договорами. При этом, с целью ограничения зависимости страховой компании от перестраховщика, устанавливается нормативная величина показателя, характеризующего степень участия перестраховщика в страховых операциях. Данный показатель представляет собой соотношение между величиной взносов, переданных в перестрахование, и общей величиной страховых взносов.
Формула 3.18
Компания "Проминстрах" осуществляла операции перестрахования только по рисковым видам страхования, поэтому анализ степени участия перестраховщиков в страховых операциях производится для рисковых видов страхования.
Таким образом, данный показатель для компании " Проминстрах " может быть рассчитан следующим образом:
за 2007 год:
(4620184/22265341) *100%=20,75%
за 2008 год:
(354634/31589889) *100%=1,12%
В течение отчетного периода данный показатель снизился на 19,63% (1,12-20,75)
Наблюдающееся значительное изменение непременно является положительным фактом, поскольку в международной практике считается, что величина данного показателя не должна превышать 50%. Полученная нами величина, как з