Прямые и косвенные налоги, применяемые в налогообложении
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
яются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
8) стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога:
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
10) налоговая ставка;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы налога;
13) страна происхождения товара;
14) номер грузовой таможенной декларации.
6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
7. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
8. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации.
10. Задачи.
10.1 Задача 1.
Предприятие ЗАО Солнце уплачивает НДС помесячно согласно учетной политики.
Для целей налогообложения уплачивается НДС в бюджет по отгрузке.
Предприятие выпускает швейные изделия.
В январе было продано:
1) партия женских пальто на сумму- 400000 руб.
2) партия мужских курток на сумму- 300000 руб.
3) партия детских курток на сумму- 180000 руб.
Проданы трем разным предприятиям.
Получены в этом же месяце авансы под будущие поставки:
по женским пальто- 190000 руб.
по детским курткам- 176000 руб.
Предприятие в январе приобрело оборудование стоимостью- 144000 руб. Расходы на его доставку составили- 24000 руб.
В этом же месяце оборудование было принято к учету, введено в эксплуатацию и перечислены деньги поставщику.
Предприятие приобрело материалы в этом же месяце:
ткань- 360м. по 155 руб.
кожа- 290м. по 455 руб.
ткань- 170м. по 70 руб.
Ткань куплена по оптовой базе, в счете-фактуре НДС выделен, материалы все оплачены.
Приобретена фурнитура в розницу на сумму- 141000 руб.
Приобрели услуги (списываются на себестоимость):
по обслуживанию телефонов- 30000 руб.
за электроэнергию- 70000 руб.
за воду- 48000 руб.
Решение:
Дт 62 кт 90\1 400000 руб. отражена выручка от продажи партии женских пальто.
Дт 90\3 кт 68 400000 * 18\118 = 61017 руб. выделен НДС.
400000 61017 = 338913 руб. выручка от продажи женских пальто без НДС.
Дт 62 кт в 90\1 300000 руб. отражена выручка от продажи мужских курток.
Дт 90\3 кт 68 300000 * 18\118 = 45763 руб. выделен НДС.
300000 45763 = 254237 руб. выручка от продажи мужских курток без НДС
Дт 62 кт 90\1 180000 руб. отражена выручка от продажи детских курток.
Дт 90\3 кт 68 = 180000 * 10\110 = 16364 руб.- выделен НДС.
180000 16364 = 163636 руб. выручка от продажи детских курток без НДС.
Дт 51 кт 62 190000 руб. получен аванс под будущие поставки женских пальто.
Дт 62 кт 68 190000 * 18\118 = 28913 руб. выделен НДС.
Дт 51 кт 62 175000 руб. получен аванс под будущие поставки детских курток.
Дт 62 кт 68 175000 * 10\110 = 15909 руб. выделен НДС.
Дт 60 кт 51 144000 руб. перечислены деньги поставщику.
Дт 19 кт = 144000 * 18\118 = 21966 руб. выделен НДС.
Дт 68 кт 19 = 21966 руб. НДС принят к зачету
Дт 60 кт 51 24000 руб. оплачены расходы на транспортировку оборудования.
Дт 19 кт 60 24000 * 18\118 = 3661 руб.- выделен НДС.
Дт 68 кт 19 3661 руб. НДС принят к зачету.
Дт 08 кт 60 = (144000 21966) + (24000 3661) = 142373 руб. оборудование принято к учету.
Дт 01 кт 08 142376 руб. оборудование введено в эксплуатацию.
Дт 10 кт 60 = 360 * 155 * 55800 55800 * 18\118 = 47288 руб. приобретена ткань для пошива женских пальто.
Дт 19 кт 60 = 55800 * 18\118 = 8512 руб. выделен НДС.
Дт 60 кт 51 = 55800 руб. оплачена ткань для пошива женских пальто.
Дт 68 кт 19 8512 руб. НДС принят к зачету.
Дт 10 кт 60 = 290 * 455 = 131950 131950 * 18\118 = 111822 руб. приобретена кожа для пошива мужских курток.
Дт 19 кт 60 20128 руб. выделен НДС.
Дт 60 кт 51 13950 руб. оплачена приобретенная для пошива мужских курток.
Дт 68 к