Прямые и косвенные налоги, применяемые в налогообложении
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
т 19 = 20128 руб. НДС принят к зачету
Дт 10 кт 60 170 * 70 = 11900 11900 * 18\118 = 10085 руб. приобретена ткань для пошива детских курток.
Дт 19 кт 60 1815 руб. выделен НДС.
Дт 51 кт 60 11900 руб. оплачена ткань, приобретенная для пошива детских курток.
Дт 19 кт 68 1815 руб. НДС принят к зачету
Дт 10 кт 60 141000 руб. приобретена в розницу фурнитура.
Дт 60 кт 51 141000 руб. фурнитура оплачена.
Дт 25 кт 60 30000 30000 * 18\118 = 25424 руб. приобретена услуга по обслуживанию телефонов.
Дт 19 кт 60 = 4576 руб. выделен НДС.
Дт 68 кт 19 4576 руб. НДС принят к зачету.
Дт 60 кт 51 - 30000 руб. - оплачены услуги по телефонному обслуживанию.
Дт 25 кт 60 7000 70000 * 18\118 = 59322 руб. приобретена электроэнергия у Хабаровскэнерго.
Дт 19 кт 60 10678 руб. выделен НДС.
Дт 68 кт 19 10678 руб. НДС принят к зачету.
Дт 60 кт 51 70000 руб. оплачена электроэнергия Хабаровскэнерго.
Дт 25 кт 60 48000 48000 * 18\118 = 40678 руб. приобретена вода у Горводоканала.
Дт 19 кт 60 7322 руб. выделен НДС.
Дт 68 кт 19 7322 руб. НДС принят к зачету.
4.
6821966
3661
8512
20128
1815
4576
10678
732261017
45763
16364
28983
1590978658168036
Сдк. = 89378 руб.
15 кт 68 кт 51 89378 руб.- НДС уплачен в бюджет.
10.2. Задача 2.
ООО Смена выполняет строительные работы . В 1 квартале 2004 г. выручка от выполнения работ составила 625 000 руб.( в том числе НДС) Выручка от реализации покупных товаров составила 250 000 руб.
Расходы, связанные с выполнением работ, составили 410 000 руб. Стоимость реализованных покупных товаров 150 000 руб. Внереализационные доходы за этот период 5 000 руб., Внереализационные расходы 1 000 руб.
Организация перечисляет в бюджет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Они равны 1/3 суммы налога, начисленного в предыдущем квартале. За первое полугодие организация начислила авансовые платежи :
а) в федеральный бюджет 7292 руб.
б) в региональный бюджет 24792 руб.
в) в местный бюджет 2916 руб.
В январе организация реализовало за 150000 руб. ( в т.ч.
НДС)
Первоначальная стоимость станка - 200 000 руб.
Сумма начисленной амортизации к моменту продажи 45 000 руб.(
станок оплачен полностью)
Определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет , если организация работает по отгрузке.
Решение:
1. Дт 62 кт 90\1 625000 руб. отражена выручка от выполнения работ.
Дт 90\3 кт 68 625 * 18\118 = 95339 руб. выделен НДС.
2. Дт 62 кт 90\1 250000 руб. отражена выручка от продажи покупных товаров.
Дт 90\3 кт 68 250000 * 18\118 = 38135 руб. выделен НДС.
Дт 90\9 кт 20 410000 руб. отражены расходы связанные с выполнением работ.
4. Дт 90\9 кт 41 150000 руб. описана с\с реализованных покупных товаров.
5. Дт 51 кт 91\1 5000 руб. поступили внереализационные доходы.
Дт 91 кт 68 5000 * 18\118 = 763 руб. выделен НДС.
6. Дт 91\1 кт 51 1000 руб. произведены внереализационные расходы.
7. Дт 62 кт 90\1 150000 руб. отражена выручка от реализации станка.
Дт 90\3 кт 68 150000 * 18\118 = 22881 руб. выделен НДС.
Дт 08 кт 01 200000 руб. первоначальная стоимость станка.
Дт 01 кт 02 45000 руб. начинена амортизация на станок.
Дт 90\9 кт 01 155000 руб.- описана остаточная стоимость станка.
Дт 51 кт 60 150000 руб. оплачен станок.
8.
9095339
38135
410000
150000
22881
155000625000
250000
150000
8713551025000Сдк. = 153645 руб.
91763
1000500017635000Сдк. = 3237 руб.
9. Дт 90 кт 99 153645 руб. прибыль от реализации.
Дт 91 кт 99 3273 руб. прибыль от внереализационной деятельности.
10. Прибыль всего - 153645 + 33237 = 156882 руб.
Всего сумма налога - 156882 * 24% = 37652 руб.
В федеральный бюджет - 37652 * 5\24 = 7844 руб.
В региональный бюджет - 37625 * 17\24 = 26670 руб.
В местный бюджет - 3762 * 2\24 = 3138 руб.
11. Сумма налога к уплате в бюджет.
В федеральный бюджет 7844 7292 = 552 руб.
В региональный бюджет 26670 24792 = 1878 руб.
В местный бюджет 3138 2916 = 222 руб.
10.3 Задача 3.
В организации работает 8 сотрудников. В 1 квартале начислена им следующая заработная плата.
Ф.И.О.Год рождения полянварьфевральмартИтогоИванов И.И. М 1950г.р.80008000800024000Петров А. А. М 1949 г.р.60006000600018000Борисов А. В. М 1954г.р.75007500690021900Володин И. П. М 1968 г.р.35003500500012000Марин ин С. И. M l970 г.р.50004900520015100Лескова В.И. Ж 1971 г.р.70007000700021000Сидорова А.В. Ж 1958 г.р.40004000400012000Фролов Т.А.Ж 1954 г.р.3000300030009000
Кроме этого :
1. Сидорова по договору гражданско - правового характера .
2. Володину за счет ФСС выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 2200 руб., в том числе в январе 1000 руб., в феврале 1200 руб.
3. Иванов в январе ездил в 3-х дневную командировку. Ему выдали аванс в размере 2000 руб. в т.ч. суточные 250 руб. в день. Размер суточных утвержденных по норме 100 руб.
4. В марте всем работникам выплачена материальная помощь в сумме 15000 руб. (расходы на выплату материальной помощи облагаются налогом на прибыль (и.23 ст.270 НК РФ)
5. Фролова Т.А является инвалидом 1 группы (справку предоставила)
Задание : Определить суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение:
Определим налоговую базу для ЕСН за январь.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 +5000 + 7000 + 4000) 3000 + ((250 100) * 3) 1000 = 40450 руб.
Для определения налоговой базы мы сложили заработную плату всех работников организации, отняли заработную плату Фроловой т.к. она является инвалидом (ст.239 Н.К.), прибавили командировочные Иванова сверх нормы (ст. 237 Н.К.) и отняли сумму пособия по временной нетрудоспособности (ст. 238 Н.К)
2. Определим размер авансовых платежей по ЕСН за январь.
П.Ф.- 40450 * 28% = 11326 руб.
Ф.И. (40450 4000) * 4% = 1458 руб.
4000 заработная плата работника по договору гражданско правового характера.
Ф.Ф.О.М.С. 40450 * 0,2% = 81 руб.
Т.Ф.О.М.С. 40450 * 3,4% = 1375 руб.
3.