Процесс организации и управления материальными ресурсами в туристическом бизнесе
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?пп" за отчетный период (см. табл.17).
Таблица 17
Оценка структуры услуг
Виды услугОбъем реализации услуг в сопоставимых ценахСтруктура услуг (в%) 2008г. 2009г. 2008г. 2009г. Турция 1782652939394555Кипр99036534432510Египет1188441870533035ИТОГО396145534435100100
Следовательно, ООО "Эс энд Б Групп" была получена выручка за счет только продажи турпакетов.
Проведем анализ распределения объема реализации услуг по месяцам (см. табл.18).
Таблица 18
Распределение объема реализации услуг по месяцам (с учетом сезонности)
Виды услуг2008г. 123456789101112годТурпакет330003100034000335003500035500360003714536900340002510025000396145Виды услуг2009г. 123456789101112годТурпакет435004200044000445004500046500469004800048800474353980038000534435
Как показывают данные табл.18 видно, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдаются сезонные продажи туристических пакетов, что связанно со спецификой деятельности предприятия, а именно весной и летом спрос на туристические путевки выше, чем в зимой и осенью.
Проведем анализ состава и структуры себестоимости услуг (см. табл. 19).
Таблица 19
Анализ состава и структуры себестоимости услуг ООО "Эс энд Б Групп"
Статьи расходов2008г. 2009г. В денежном выраженииВ%В денежном выраженииВ%Материальные расходы100 29729,79108 22724,61Арендная плата120 00035,64180 00040,93Командировочные 30 0008,9155 00012,51Расходы на оплату труда36 91810,9752 38511,91Налоги на оплату труда18 4395,4825 4755,79Суммы начисленной амортизации5 0871,516 5901,5Прочие расходы25 8997,712 1042,75ИТОГО полная себестоимость336 679100439 769100
Данные табл. 19 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост себестоимости услуг, причем это обусловлено изменениями в структуре себестоимости оказываемых услуг. Так, практически по всем статьям расходов заметен рост удельного веса, за исключением прочих расходов, которые снизились за анализируемый период времени на 4,95 п. п.
Проведем анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг и результаты расчетов представим в виде табл. 20.
Таблица 20
Анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"
Показатели2008г. 2009г. С учетом объема реализации услуг базисного годаВ пересчете на объем реализации услуг отчетного годаОбъем реализации услуг396 145-534 435Общая сумма затрат (полная себестоимость) 336 679377081439 769Затраты на 1 руб. реализации услуг0,850,710,82
В ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение затрат на 1 рубль объема реализации услуг, а именно на 3%, что является следствием эффективной политики управления затратами, проводимой на предприятии.
Проведем анализ прибыли ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.21).
Таблица 21
Анализ состава налогооблагаемой прибыли ООО "Эс энд Б Групп"
Состав налогооблагаемой прибыли2008г. 2009г. ОтклонениеПрибыль (убыток) от реализации услуг49 98776 550+26 563Сальдо операционных доходов и расходов, в том числе
проценты к получению
проценты к уплате
4 660
13 402
1 015
1 491
3 645
11 911Сальдо прочих доходов и расходов, в том числе
прочие доходы
прочие расходы
3 433
466
239
4 290
3 194
+3 824Налогооблагаемая прибыль44 21272 023+27 811
Таким образом, отметим, в ООО "Эс энд Б Групп"заметен рост прибыли до налогообложения, за анализируемый период она выросла на 27 811 тыс. руб., что составило 62,90% прироста. Рост прибыли был обеспечен за счет значительного сокращения операционных расходов. Проведем детальный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.22).
Таблица 22
Анализ прибыли от реализации услуг
Показатели2008г. 2009г. С учетом объема реализации услуг базисного годаВ пересчете на объем реализации услуг отчетного годаОбъем реализации услуг396145445326,5534 435Себестоимость услуг336679377080,5439 769Прибыль от реализации услуг59466-94 666
Таким образом, прибыль от реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп" имеет устойчивую тенденцию к росту, это связано с ростом как объема реализации услуг, так и с ростом себестоимости услуг.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.23).
Таблица 23
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"
Основные факторыРасчет влияния основных факторов на прибыльИзменение физического объема+7135,9Изменение цен на услуги+89109Изменение себестоимости услуг-62688,5Изменение структуры услуг-Данные табл.23 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" прибыль от реализации услуг находится под воздействием следующих факторов:
физического объема повлекло за собой рост прибыли от реализации услуг на сумму 7135,9 тыс. руб.
цены на услуги оказали на изменение прибыли от реализации услуг положительное влияния, вследствие чего прибыль от реализации услуг увеличилась на 89109 тыс. руб.
себестоимости услуг, наоборот, оказала отрицательное воздействие на результат от реализации услуг, из-за чего прибыль сократилась на 62688,5 тыс. руб.
В целом, предприятие получило прибыль от реализации услуг в размере 35200 тыс. руб.
Таблица 24
Анализ хозяйственной рентабельности ООО "Эс энд Б Групп"
Показатели2008г. 2009г. Абсолютное отклонениеПрибыль от реализации услуг59 46694 666+35 200Себестоимость услуг336 679439 769+ 103 090Рентабельность,,6621,53+3,87
Итак, в заключении отметим, что ООО "Эс энд Б Групп" является прибыльным, эффективно использует свои ресурсы, что выражается в росте прибыльности предприятия: за анализируемый период времени доход на 1 рубль затрат увеличился с 17,66 руб. до 21,53 руб., т.е. на 3,87 руб. за счет следующих факторов: рост объемов реализации на 138290 тыс. руб. повлекло увеличение рентабельности на 59466 + 138290/336679 х 10