Geum.ru

Антикризисное управление в кредитных организациях

Дипломная работа - Банковское дело

Другие дипломы по предмету Банковское дело



ной оценки на положение того или иного банка в рейтинге пока не удалось никому.

Обычно рейтинг расiитывается на по отчетности на конец года или полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется спустя 2-4 месяца от даты анализируемых балансов (время необходимо на сбор и обработку информации). Такое отставание по времени - еще один недостаток рейтингов. Из-за неустойчивости банковской системы (когда такие колоссы, как Инкомбанк, Онексим, Сбс-Агро, входящий, практически, во все возможные рейтинги, тАЬпрекращаюттАЭ своё существование за несколько дней) в настоящее время (да еще искажение отчетности) к моменту публикации рейтингов финансовое состояние банков уже изменяется и представленная информация устаревает.

Практически все публикуемые рейтинги оценивают финансовое состояние только банков московского региона. Исключение составляют рейтинги по величине собственного капитала, например, "Сто крупнейших банков России" (в то время, когда в стране действует на 01.01.99 2451 коммерческих банков) составляемые ИЦ "Рейтинг".

Таким образом, получается, что с помощью существующих методик анализа мы не можем определить степень проблемности финансового состояния (исключение составляет именно тАЬвнутреннийтАЭ анализ кредитной организации, который фиксирует для высшего менеджмента реальное положение дел). Основная причина это отсутствие иiерпывающей и достоверной информации о деятельности кредитной организации. Пересмотр, конструктивная доработка и проч. все это вопросы, которые реально стоят перед нами сегодня.

Понимая, что все существующие методики не лишены недостатков, мы предлагаем методику, составленную, на наш взгляд, из наиболее подходящих для сегодняшних условий экономических показателей. Методика, описываемая в следующей главе, позволяет на основе данных финансовой отчетности (преимущественно баланса) кредитной организации сделать моментный срез финансового состояния и определить признаки ухудшения финансового состояния.

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Описание методики анализа деятельности кредитной организации

Опираясь не рекомендации по анализу отчетности кредитных организаций, выработанными отделом надзора за деятельностью кредитных организаций Национального банка республики Адыгея, а также рассмотрев методику магистра экономики Ю.С. Масленченкова, нами была выработана методика определения финансового состояния коммерческого банка на основе имеющейся отчетности (преимущественно, используя данные баланса кредитной организации).

Информационной базой для полного анализа отчетности кредитной организации являются следующие данные:

  1. финансовая отчетность банка полный перечень отчетности кредитной организации, которую можно использовать для анализа, приведен в Указаниях Банка России №7-У от 24.10.97г.;
  2. финансовые документы (устав банка, лицензия, список участников, аудиторские заключения, годовые отчеты, акты инспекции и других контролирующих органов);
  3. отзывы клиентов.

Анализ показателей деятельности кредитной организации следует производить в сравнении с их критериальными и оптимальными значениями [34, 40], в динамике на ряд отчетных дат (не менее, чем за последние 6 месяцев), в сравнении с началом года и с предыдущим месяцем.

2.1.1. Анализ оборотной ведомости

Наиболее полная информация о деятельности кредитной организации содержится в ее оборотной ведомости, поэтому анализ деятельности кредитной организации необходимо начинать с рассмотрения этого документа.

В ходе анализа этой отчетности необходимо обратить внимание на следующие основные моменты:

  1. соответствие остатка по БС 30102 тАЬКорiет кредитной организации в Банке РоссиитАЭ сведениям РКЦ, ведущего корiет данной кредитной организации. В соответствии с разъяснениями Банка России должна быть обеспечена ежедневная идентичность остатков по корiету в балансе кредитной организации и в балансе РКЦ. Для обеспечения этого соответствия кредитной организацией используется БС 30223, порядок ведения операций по которому установлен указаниями Банка России № 62-У от 11.12.97г..

При сдаче оборотной ведомости в ЦБРФ на ней должна быть отметка РКЦ за подписью ответственного работника и штампа РКЦ о произведенной сверке остатков по корiету кредитной организации.

Одновременно анализируется резкое изменение (как уменьшение, так и увеличение остатков либо оборотов по БС 30102). Под резким изменением в данном случае следует понимать изменение показателя на 30 и более процентов в сравнении с предыдущим месяцем. Рекомендуется выяснить причины этих изменений.

Для анализа состояния корiета используются также ежедневные данные о состоянии корiета кредитной организации в РКЦ, а также данные отчетности кредитной организации о неоплаченных в связи с отсутствием средств на корiете раiетных документах клиентов.

  1. Соответствие выполняемых кредитной организацией операций, оговоренных в выданной ей Банком России лицензии (для филиала оговоренных в Положении о нем).

Так, остатки и/или обороты по отдельным iетам в иностранной валюте и по драгоценным металлам могут быть только у кредитных организаций, имеющих соответствующую

Copyright © 2008-2014 studsell.com   рубрикатор по предметам  рубрикатор по типам работ  пользовательское соглашение