Проведение аудита и расчет НДС по ПО Октябрь
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
соналом по обучению правильности начисления налогов
1
1
1
Итого:87%
Условные обозначения:
1 ответ да
0 ответ нет
При первичной оценке надежности системы внутреннего контроля принимается во внимание весь отчётный период, особое внимание уделяется периодам, в которых имелись особенности или различия в деятельности. Выполнив первичную оценку надёжности системы внутреннего контроля, можно определить уровень надёжности СВК как высокий.
Средства контроля, т.е. конкретные действия и мероприятия вытекают из разработанной руководством учётной политики организации и служат для ее реального воплощения. Средства контроля должны обеспечить:
- достаточное разделение обязанностей;
- авторизацию (разрешенность) операций;
- правильное документирование операций и их учёт;
- обеспечение сохранности активов и бухгалтерских записей;
- независимые проверки деятельности.
Таблица 12
Оценка системы внутреннего контроля по разделам
РазделыОценкаПоследствия123Организационная структура объектавысокаяОтсутствие чёткого документооборота при наличии организационной структуры предприятия приводит к своевременному отражению финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учёте.Разделение обязанностей, ответственностивысокаяЧеткое распределение обязанностей, ответственности является основой действительности СВК, позволение определить результативность работы каждого сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей, ограничивает возможность злоупотреблений. Данные мероприятия создают основу для действенного внутрипроизводственного контроля, способствует тому, чтобы СВК функционировала эффективно и регулярно.Внутренний контроль активов, обеспечение их сохранностивысокаяДанные мероприятия обеспечивают действенность и эффективность СВК, являются дополнительным подтверждением достоверности бухгалтерских и финансовых документов.Кадровая политикавысокаяУровень квалификации, компетенции заслуживающего персонала четко определёнными обязанностями соответствует требованиям занимаемых должностей.
Из данных табл. 12 уровень системы внутреннего контроля по разделам высокий.
Таблица 13
Подтверждение оценки существующих элементов внутрипроизводственного контроля
Оценка учётной системы (учётный контроль)Да Нет 1. Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером с целью контроля полноты отражения в учёте всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии
1
Договорные обязательства2. При использовании на предприятии корреспонденции счетов, не предусмотренный планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учёта и как следствие, существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата
1
3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством, как в целом, так и в конкретных случаях14. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учёте только на основании первичных документов15. Данные остатков по счетам синтетического учёта в главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах16. Данные аналитического учёта соответствуют данным первичных документов и данным синтетического учёта17. В регистрах бухучета исходящее сальдо на конец отчетного года соответствует входящему сальдо 18. Бухгалтерский учёт в течении проверяемого периода вёлся в соответствии с утверждённой учётной политикой19. При проверке договорных обязательств следует обратить внимание на соответствие некоторых условий договора по действующему законодательству подтверждение права собственности на помещения, площади в договоре аренды;
регистрация договора аренды;
1Контроль в системе компьютерной обработки данных (КОД)10. Программа защищена от доступа посторонних лиц, случаев изменения или уточнения данных111. Разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов соответствуют требованиям унифицированных и утверждённых форм
112. В случае изменения порядка ведения бухгалтерский учёта, хозяйственного, налогового и иного законодательства существует возможность изменения алгоритмом обработки бухгалтерских данных
1Итого:100
При проведении оценки и уровень СВК определен как высокий.
Оценка учётной системы свидетельствует о том, что действующая система учёта обеспечивает выполнение одного из основных требований к ведению бухгалтерский учёта отражение в учёте всей финансово-хозяйственной деятельности организации в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Оценка договорных обязательств говорит о действенности и эффективности СВК.
Система КОД обеспечивает полное и правильное отражение финансово-хозяйственных операций в учёте и формирование реальных, неискажённых финансовых результатов.
Важнейшим элементом среды внутреннего контроля является надлежащая система бухгалтерского учёта.
Аудитор должен получить адекватное представление о порядке ведения бухгалтерского учёта, чтобы оценить возможные риски.
При этом следует проанализировать и оценить: