Приобретение оборудования, лизинг
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?риятия разделяются на следующие группы [18, стр.14-16].
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1на 03.12.2009г. = стр. 250 + стр. 260 = 20000 + 67 400= 87 400 тыс. руб. (3.1.6)
А1на 30.12.2010г.= стр. 250 + стр. 260 = 0 + 174 348 = 174 348 тыс. руб. (3.1.6)
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты.
А2на 03.12.2009г. = стр. 240 = 458 615 тыс. руб. (3.1.7)
А2на 30.12.2010г. = стр. 240 = 291 991 тыс. руб. (3.1.7)
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, и прочие оборотные активы.
А3на 03.12.2009г. = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 = 79 884 + 6 802 = 86 686 тыс. руб. (3.1.8)
А3 на 30.12.2010г. = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 = 165 535 + 63 = 165 598 тыс. руб. (3.1.8)
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса - внеоборотные активы.
А4на 03.12.2009г. = стр. 190 = 2 732 052 млн. руб. (3.1.9)
А4на 30.12.2010г. = стр.190 = 2 728 462 млн. руб. (3.1.9)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность.
П1на 03.12.2009г. = стр. 620 = 363 223 тыс. руб. (3.1.10)
П1на 30.12.2010г. =стр. 620 = 321 664 тыс. руб. (3.1.10)
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П2на 03.12.2009г. = стр. 610 + стр. 670 = 0 руб. (3.1.11)
П2на 30.12.2010г. = стр. 610 + стр. 670 = 0 руб. (3.1.11)
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3на 03.12.2009г. =стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + cтр. 660 = 11 412 + 131 = 11 543 тыс. руб. (3.1.12)
П3 на 30.12.2010г. = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + cтр. 660 = 18 439 + 95 = 18 534 тыс. руб. (3.1.12)
П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи 4 раздела баланса Капитал и резервы. Если у организации есть убытки, то они вычитаются.
П4на 03.12.2009г. =стр.490 = 2 989 987 млн. руб. (3.1.13)
П4на 30.12.2010г. = стр. 490 = 3 020 201 млн. руб. (3.1.13)
Таблица 3.1.2.
Анализ ликвидности баланс ОАО НИЦ Строительство за период с 03.12.2009 г. по 31.12.2010г.
п/пГруппа показателейСуммаГруппа показателейСуммаПлатежный излишек (+), недостаток (-)03.12.200931.12.2010руб.в % к итогу03.12.200931.12.201003.12.200931.12.20101.Наиболее ликвидные активы (А1)87400174 348Наиболее срочные обязательства (П1)363 223321 664-275 823-147 3162.Быстро реализуемые активы (А2)458 615291 991Краткосрочные обязательства (П2)00458 615291 9913.Медленно реализуемые активы (А3)86 686165 598Долгосрочные пассивы (П3)11 54318 53475 143147 0644.Труднореализуемые активы (А4)2 732 0522 728 462Постоянные пассивы (П4)2 989 9873 020 201-257 935-291 739Баланс3 364 7533 360 399Баланс3 364 7533 360 399
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:А1> П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 < П4.
По итогам расчета получается следующие соотношения: А1 П2; А3 < П3; А4 < П4.
В данном случае сопоставление итогов первой группы показывает, что текущие платежи превышают текущие поступления. Неравенство А2> П2 показывает, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Неравенство А3 > П3 показывает, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. В целом можно охарактеризовать ликвидность баланса ОАО Ниц Строительство как недостаточную, так как не соблюдаются условия первого неравенства на начало и конец периода, что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
. Текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2) = (174 348 + 291 991) - (321 664) = 144 675 тыс. руб. (3.1.14)
Перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3-П3 = 165 598 - 18 534 = 147 064 тыс. руб. (3.1.15)
Оценка ликвидности предприятия предполагает сопоставление рассмотренных активов предприятия с погашением обязательств. Для этих целей рассчитываются соответствующие коэффициенты ликвидности:
1 Общий показатель ликвидности. С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.
Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности. Коэффициент L1 должен быть больше 1.
на 03.12.2009г. = (А1 + 0,5А2 + 0,3АЗ)/(П1 + 0,5П2 + 0,3ПЗ) = (87 400 + 0,5*458 615 + 0,3*86 686)/(362 223 + 0,5*0 + 0,3*11 543) = (87 400 + 229 337+ 26 005)/(362 223+ 0 + 3 463) = 342 742/365 686 = 0,94 (3.1.16)на 30.12.2010г. = (А1 + 0,5А2 + 0,3АЗ)/(П1 + 0,5П2 + 0,3ПЗ) = (174 348 + 0,5*291 991 + 0,3*165 598)/(321 664 + 0,5*0 + 0,3*18 534) = (174 348 + 145 995 + 49 679)/(321 664 + 0 + 5 560) = 370 022/327 224 = 1,13 (3.1.16)
Коэффициент абсолютной ликвидности показы?/p>