Аналіз та удосконалення системи оцінки ефективності виробничої діяльності інструментального цеха оснастки допоміжного виробництва підприємства по виробництву меблів ЗАТ "Новий Стиль Україна" (м. Харків)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
я 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень0,000,000,000,00%3%Серпень0,000,000,000,00%3%Вересень0,000,000,000,00%3%Жовтень910,44733,79176,6519,40%3%Листопад1281,561043,50238,0618,58%3%Грудень1738,121359,06379,0621,81%3%РАЗОМ3930,123136,35793,7720,20%3%
Рис.2.12. Аналіз якості бюджетного планування витрат на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.13. Аналіз якості бюджетного планування витрат на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Рис.2.14. Аналіз якості бюджетного планування витрат на газ для опален
Ня в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.15. Аналіз якості бюджетного планування витрат на газ для опален ня в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.41
Деталізація відхилень по витратам на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень6 407,873 119,443 288,4351,32%3%Серпень5 933,0710 893,844 960,7783,61%3%Вересень7 985,018 502,55517,546,48%3%Жовтень7 873,564 998,572 874,9936,51%3%Листопад8 382,769 271,36888,6010,60%3%Грудень8 502,637 334,731 167,9013,74%3%РАЗОМ45 084,8944 120,49964,402,14%3%
Таблиця 2.42
Деталізація відхилень по витратам на охорону праці в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень315,94314,001,940,62%3%Серпень315,9447,50268,4484,97%3%Вересень315,9449,00266,9484,49%3%Жовтень315,9465,25250,6979,35%3%Листопад315,94251,0064,9420,56%3%Грудень315,9493,12222,8270,53%3%РАЗОМ1 895,66819,871 075,7956,75%3%
Рис.2.16. Аналіз якості бюджетного планування витрат на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.17. Аналіз якості бюджетного планування витрат на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.43
Деталізація відхилень по витратам на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень13 481,510,0013 481,51100,00%0%Серпень4 871,168 723,723 852,5679,09%0%Вересень4 871,169 963,175 092,01104,53%0%Жовтень4 871,1610 425,715 554,55114,03%0%Листопад4 871,1610 201,285 330,12109,42%0%Грудень4 871,1612 415,437 544,27154,88%0%РАЗОМ37 837,3051 729,3113 892,0136,72%0%
Таблиця 2.44
Деталізація відхилень по витратам на статтю “Інші” в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень0,00812,59812,59100%3%Серпень0,002 151,222 151,22100%3%Вересень0,001 726,361 726,36100%3%Жовтень0,00606,20606,20100%3%Листопад0,00480,49480,49100%3%Грудень0,00914,72914,72100%3%РАЗОМ0,006 691,586 691,58100%3%
Рис.2.18. Аналіз якості бюджетного планування витрат на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.19. Аналіз якості бюджетного планування витрат на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Рис.2.20. Загальний аналіз ефективності роботи по відхиленням фактичних витрат від бюджетного планування витрат в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.45
Аналіз вагомості впливу показників витрат інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” на основні показники діяльності підприємства в цілому
2.4 Аналіз проблемних питань в діяльності цеху оснастки допоміжного виробництва ЗАТ ”Новий стиль Україна” та системі оцінки ефективності його діяльності у складі підприємства
За результатами бюджетного контролінгу результатів 1го півріччя 2005 року була виявлена відсутність окремого обліку витрат інструментального цеху по статтям бюджетування витрат:
- оренда приміщення та обладнання (необхідно зробити розподіл договорів оренди по підприємству);
- облік фактично використаної електроенергії для роботи цеху ( необхідне встановлення окремих пристроїв обліку);
- облік фактично використаного газу для отоплення цеху ( необхідне встановлення окремих пристроїв обліку);
- відсутність окремого обліку амортизації основних засобів цеху (необхідно зробити розподіл основних засобів по підприємству та окремий облік);
Контролінг бюджетного кошторису