Аналіз та удосконалення системи оцінки ефективності виробничої діяльності інструментального цеха оснастки допоміжного виробництва підприємства по виробництву меблів ЗАТ "Новий Стиль Україна" (м. Харків)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?иль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень2 800,003 691,20891,2032%3%Лютий2 800,003 534,53734,5326%3%Березень2 800,008 122,605322,60190%3%Квітень2 800,007 513,134713,13168%3%Травень2 800,00750,482049,5273%3%Червень2 800,00942,621857,3866%3%РАЗОМ16 800,0024 554,567 754,5646%3%
Таблиця 2.34
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на статтю “Інші” в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Ріст за рахунок незапланованих витрат (усі витрати заплановані в бюджеті ЗАТ “Новий стиль”)2342,302) Відхилення по ПП Алешин5 412,26РАЗОМ7754,56Висновки для бюджетування:1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"2) Враховувати відхилення по ПП Алешину недоцільно
Таблиця 2.35
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці основних та допоміжних працівників (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень32 092,1437 564,455472,3117,05%3%Серпень34 739,6838 498,23758,5210,82%3%Вересень45 153,4039 617,515535,8912,26%3%Жовтень41436,9641 377,2659,700,14%3%Листопад38 945,6341 269,122323,495,97%3%Грудень36 416,4943 690,547274,0519,97%3%РАЗОМ228 784,29242 017,0813232,795,78%3%Таблиця 2.36
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці адміністрації (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень9 650,079072,73577,345,98%3%Серпень10 528,629529,43999,199,49%3%Вересень10 528,6210433,0495,580,91%3%Жовтень10 092,1313112,643020,5129,93%3%Листопад10 092,1313207,763115,6330,87%3%Грудень10 092,1314755,084662,9546,20%3%РАЗОМ60983,6970110,689126,9914,97%3%
Рис.2.6. Аналіз якості бюджетного планування фонду оплати праці основ них та допоміжних працівників в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (абсолютні показ ники)
Рис.2.7. Аналіз якості бюджетного планування фонду оплати праці основ них та допоміжних працівників в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (відносні показни ки відхилень факту від плану)
Рис.2.8. Аналіз якості бюджетного планування ФОП адміністрації в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.9. Аналіз якості бюджетного планування фонду оплати праці адміністрації в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий СтильУкраїна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.37
Деталізація відхилень по витратам на основні матеріали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень3 381,779685,146303,37186,39%0%Серпень3 315,0310031,496716,46202,61%0%Вересень9 126,1812904,823778,6441,40%0%Жовтень6 538,476052,03486,447,44%0%Листопад6 314,838013,551698,7226,90%0%Грудень8 923,7810032,181108,4012,42%0%РАЗОМ37 600,0656 719,2119 119,1550,85%0%
Таблиця 2.38
Деталізація відхилень по витратам на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.
(*)Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень1 333,180,001 333,18100%3%Серпень1 325,380,001 325,38100%3%Вересень967,630,00967,63100%3%Жовтень744,730,00744,73100%3%Листопад1 618,630,001 618,63100%3%Грудень1 485,430,001 485,43100%3%РАЗОМ3 848,800,003 848,80100%3%(*) у другому півріччі 2005 року витрати продовжували враховуватися у загальному бюджеті ЗАТ “Новий Стиль Україна”
Рис.2.10. Аналіз якості бюджетного планування витрат на основні матеРіали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (абсолютні показники)
Рис.2.11. Аналіз якості бюджетного планування витрат на основні матеріали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” у 2005 році (відносні показники відхилень факту від плану)
Таблиця 2.39
Деталізація відхилень по витратам на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 півріччя 2005 року (після корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.
(*)Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Липень1 126,420,001 126,42100,00%3%Серпень1 126,420,001 126,42100,00%3%Вересень1 090,081 680,12590,0454,13%3%Жовтень1 126,421 805,37678,9560,28%3%Листопад1 090,082 027,76937,6886,02%3%Грудень1 126,422 317,061 190,64105,70%3%РАЗОМ6 685,847 830,311 144,4717,12%3%(*) у другому півріччі 2005 року (липень, серпень) витрати продовжували враховуватися у загальному бюджеті ЗАТ “Новий Стиль Україна”
Таблиця 2.40
Деталізація відхилень по витратам на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 2 піврічч