Аналіз та удосконалення системи оцінки ефективності виробничої діяльності інструментального цеха оснастки допоміжного виробництва підприємства по виробництву меблів ЗАТ "Новий Стиль Україна" (м. Харків)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
937,68 1 190,64 5 432,37 6.2. газ, вугілля 176,65 238,06 379,06 7 036,04 7Інструмент 3 288,43 4 960,77 517,54 2 874,99 888,60 1 167,90 15 638,73 8Охорона праці 268,44 268,44 266,94 250,69 64,94 222,82 355,28 9Транспортні витрати10Оренда 13 481,51 3 852,56 5 092,01 5 554,55 5 330,12 7 544,27 66 997,07 11Інші 812,59 2 151,22 1 726,36 606,20 480,49 914,72 14 446,14 РАЗОМ 7 487,05 17 720,11 4 838,55 5 267,01 12 853,10 19 439,83 35 708,15 Таблиця 2.15
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці основних та допоміжних працівників (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень30740,9738050,887309,9123,78%3%Лютий32 486,9540257,657770,7023,92%3%Березень30 794,4742224,8611430,3937,12%3%Квітень28 544,7531197,492652,749,29%3%Травень25 492,5431990,756498,2125,49%3%Червень24 715,1035225,1310510,0342,52%3%РАЗОМ172774,79218946,7646171,9726,72%3%
Таблиця 2.16
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оплату праці основних та допоміжних працівників інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення ФОП, грн1) Відхилення в звязку з виробництвом нового оснащення (відсутність нормативів планування трудовитрат при виготовленні нових видів оснастки)64722,1Січень11273,4Лютий10184,3Березень12342,9Квітень14791,2Травень6966,7Червень9163,62) Помилка при віднесенні витрат у факт (неправильне рознесення договорників по ділянках)6746,48Січень2119,19Лютий1620,41Березень2563,25Квітень901,47Травень279,00Червень178,843) Відхилення в звязку з непрямою залежністю ФОП по ремонту оснащення і кількістю випущеної продукції11803,68Січень1844,32Лютий793,16Березень1650,74Квітень11236,99Травень747,51Червень1167,55РАЗОМ46171,97Висновки для бюджетування:1) Врахувати помилку формування фактичних витрат у майбутніх періодах2) Враховувати корегування витрат на ФОП при виробництві
нового недоцільно.
Таблиця 2.17
Деталізація відхилень по витратам на оплату праці адміністрації (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень6843,466892,2148,751%3%Лютий6843,466858,2714,810%3%Березень6843,467781,06937,6014%3%Квітень6843,4610772,883929,4257%3%Травень6843,466993,94150,482%3%Червень6843,464649,562193,9032%3%РАЗОМ41060,7743947,922887,157%3%
Таблиця 2.18
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оплату праці адміністрації інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення ФОП, грн1) Оплата згідно смєт1362,2Січень278Лютий278Березень278Квітень250,2Травень278Червень02) Помилка при віднесенні витрат у факт (неправильне рознесення договорників по ділянках)1555,99РАЗОМ2918,19Висновки для бюджетування:2) Враховувати корегування витрат на ФОП недоцільно.
Таблиця 2.19
Деталізація відхилень по витратам на основні матеріали в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень2 857,037201,694344,66152%0%Лютий3 011,4816153,4313141,95436%0%Березень2 873,9912342,259468,26329%0%Квітень2 654,7911280,548625,75325%0%Травень2 376,694435,982059,2987%0%Червень2 311,026502,544191,52181%0%РАЗОМ16 085,0057916,4341831,43260%0%
Таблиця 2.20
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на основні матеріали інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Відхилення в звязку з виготовленням нового оснащення за період14 618,622) Відхилення, викликане непрямою залежністю між випущеною продукцією і витратою матеріалів на проведення ремонтів27 212,80РАЗОМ41 831,43Висновки для бюджетування:1) Враховувати відхилення за рахунок виробництва нового недоцільно (немає основи для планування)2) Необхідно переглянути методику розподілу витрат по ремонтах існуючого оснащення
Таблиця 2.21
Деталізація відхилень по витратам на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень677,080,00677,08100%3%Лютий1 517,730,001517,73100%3%Березень935,080,00935,08100%3%Квітень2 742,980,002742,98100%3%Травень696,760,00696,76100%3%Червень1 603,360,001603,36100%3%РАЗОМ8 172,990,008 172,99100%3%
Таблиця 2.22
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Відхилення в звязку з тим, що витрати на ремонт та технічне обслуговування враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна”8 172,99РАЗОМ8 172,99Висновки для бюджетування:1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"
Таблиця 2.23
Деталізація відхилень по витратам на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування б