Аналіз та удосконалення системи оцінки ефективності виробничої діяльності інструментального цеха оснастки допоміжного виробництва підприємства по виробництву меблів ЗАТ "Новий Стиль Україна" (м. Харків)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
юджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень1126,420,001126,42100%3%Лютий1017,410,001017,41100%3%Березень1126,420,001126,42100%3%Квітень1090,080,001090,08100%3%Травень1126,420,001126,42100%3%Червень1090,080,001090,08100%3%РАЗОМ6576,840,006576,84100%3%
Таблиця 2.24
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Відхилення в звязку з тим, що витрати на електроенергію враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна”6 576,84РАЗОМ6 576,84Висновки для бюджетування:1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"
Таблиця 2.25
Деталізація відхилень по витратам на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень2317,490,002317,490%3%Лютий1719,430,001719,430%3%Березень1324,280,001324,280%3%Квітень881,070,00881,07100%3%Травень0,000,000,00100%3%Червень0,000,000,00100%3%РАЗОМ6242,270,006242,27100%3%Таблиця 2.26
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Відхилення в звязку з тим, що витрати на газ враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна”6 242,27РАЗОМ6 242,27Висновки для бюджетування:1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"
Таблиця 2.27
Деталізація відхилень по витратам на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень8288,665880,752407,9129,05%3%Лютий8512,753844,464668,2954,84%3%Березень8295,526369,291926,2323,22%3%Квітень8006,896338,691668,2020,83%3%Травень7609,729536,271926,5525,32%3%Червень7515,451585,205930,2578,91%3%РАЗОМ48228,9933554,6614674,3330,43%3%Таблиця 2.28
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Відхилення ,викликане непрямою залежністю кількості випущеної продукції й інструмента1542,122) Відхилення по допоміжному інструменту20394,523) Відхилення, у звязку з неправильним віднесенням витрат на стропи(травень) і замок навісний (січень, березень), що повинні враховуватися в статті інші757,74) Відхилення в звязку з віднесенням витрат на гібочне оснащення для верстатів А38, stat R70, stat210(травень)3410,37РАЗОМ14684,33Висновки для бюджетування:1) Необхідно проаналізувати списання витрат на інструмент за рік.За підсумками можливе перенормування2) Витрати на стропи і замки начіпні повинні враховуватися у відповідній статті.3) Витрати на гібочне оснащення повинні враховуватися у відповідній статті бюджету ЗАТ “Новий стиль”
Таблиця 2.29
Деталізація відхилень по витратам на охорону праці в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень315,94124,96190,9860%3%Лютий315,940,00315,94100%3%Березень315,94737,06421,12133%3%Квітень315,9457,00258,9482%3%Травень315,94209,90106,0434%3%Червень315,941 753,751437,81455%3%РАЗОМ1 895,662 882,67987,0152%3%
Таблиця 2.30
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на охорону праці в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Відхилення в звязку зі списанням витрат на пожежну безпеку, запланованих у бюджеті ЗАТ “Новий стиль”1422,752) Економія по списанню спецодягу435,74РАЗОМ987,01Висновки для бюджетування:1) Запланувати в бюджеті цеху витрати по пожежній безпеці
Таблиця 2.31
Деталізація відхилень по витратам на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)
ПеріодПланові витрати по фактичному випуску, грн.Фактичні витрати, грн.Відхилення (факт план), грнВідхилення, % Припустиме відхилення, % Січень13 481,510,0013481,51100%0%Лютий13 481,510,0013481,51100%0%Березень13 481,510,0013481,51100%0%Квітень13 481,510,0013481,51100%0%Травень13 481,510,0013481,51100%0%Червень13 481,510,0013481,51100%0%РАЗОМ80 889,080,0080 889,08100%0%
Таблиця 2.32
Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року
Причини відхилення:Сума відхилення , грн1) Оренда враховується у бюджеті ЗАТ “Новий стиль”80889,0РАЗОМ80889,0Висновки для бюджетування:1) Бухгалтерії вести відособлений облік по інструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"
Таблиця 2.33
Деталізація відхилень по витратам на статтю “Інші” в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий С?/p>