Аналіз економічних показників діяльності підприємства ТОВ "Скандинавія"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
7047,93,5175,93,51%-283,52%періодів9.готовая продукція на складі18323,89,12379,59,11%-55,76,99.товари відвантажені, але не оплачені покупцями10290,55,12331,25,12%-40,75,11. Кошти в розрахунках15505,67,72567,27,72%-61,67,73. Пряма дебіторська заборгованість8457,94,2190,94,21%-334,14.средства на розрахунковому рахунку в банку13671,76,8177,13,6694,6-790,38%РАЗОМ 200865,5100,001661,9100,00%-796,4100,00%
Обігові кошти - частина засобів виробництва, цілком споживана протягом виробничого циклу. Вартість оборотних виробничих засобів визначається підсумовуванням вартостей їх окремих видів.
Найбільша питома вага оборотних коштів представляють сировину і матеріали - 35% від 201 661,9 тис.грн (тобто. 100%) ми майже вклалися в заплановану суму, відхилення склало всього 279,4 тис. гривень. Покупні напівфабрикати повинні були скласти всього лише 0,35% від всіх оборотних коштів, але витрати на них (можливо через зростання цін, підвищення питомої ваги браку у випуску товарної продукції, або інших причин виросли в 10 разів і склали 3,51% .
За основною масою оборотних коштів відхилення не значні, у відсотковому відношенні зводяться до нуля. А ось коштів на розрахунковому рахунку явно не достатньо, відхилення становить 6 294,6 тис. гривень, скоріше за все вони пішли на купівлю напівфабрикатів, де відхилення склало 6371 тис. гривень. Отже відхилення фактично використаних оборотних коштів і запланований розрізняються на 796 400 гривень.
Я вважаю, що це погано
- по-перше, незаплановані витрати - це завжди погано;
- по-друге, додаткові витрати не призвели до зростання виробництва і не підвищили доходи підприємства.
Таблиця 2.13 - Аналіз впливу обсягу реалізації та оборотних коштів на швидкість обігу за 2009 рік, грн
ПоказникиПланФактскор.расчвідхиленнявсьогообсягОблад. кошти1. Обсяг реалізації423552365338,7365338,74-58213,2-58213,202.Оборотні кошти витрат 200865,5201661,9200865,5796,40796,4ПоказникипланФактвідхиленнясумаПит. вагасумаПит. вагасумаПит. вага1.Сирье та матеріали за вирахуванням відходів70479,222,22758,622,22%-279,422,93%2.Покупние вироби напівфабрикати і послуги кооперативних п / п0,00%3.Осн.зарплата проізв.рабочіх5032515,87103,516,36%-1778,5145,99%4.Зарплата неосн. проізв.рабочіх5032,721,5991,121,63%-158,413,00%5.Отчісленя на соц.страховання (35,8%) 19818,066,25511,476,44%-693,4156,92%6.Расходи на подг.і освоення виробництва0,00%7.Расходи на утриман. і експл обладнання-а81919,225,8339925,2520,2-124,79%8.Загальновиробничі витрати29308,849,248209,058,84-40,13%9.Загальнозаводскі (загально-господарьскі) витрати19816,726,255905,8426,72-100,70.Потері від браку3919,521,2478,81,28%-159,2813,07.Не виробн-ві витрати3657511,5396011,92%-1385113,69.Цехова собівартість0,00%0,00%0,00%0,00.Віробнича вартість0,00%0,00,00.Повна собівартість 317194,3100,008412,49100,00%-1218,23100,00%
Собівартість - поточні витрати виробництва та обігу, реалізації продукції, обчислені в грошовому вираженні. Включають витрати, безпосередньо повязані, обумовлені виробництвом і реалізацією даного виду та обсягу продукції.
Отримання найбільшого ефекту з найменшими витратами, економія трудових, матеріальних і фінансових ресурсів залежать від того, як вирішує підприємство питання зниження собівартості продукції.
Найбільша частка у витратах на виробництво промислової продукції припадає на сировину і основні матеріали 22,22%, а потім на заробітну плату 16,36% і витрати на утримання і експлуатацію обладнання 25,25%.
Найбільше відхилення становила заробітна плата робітників 16,36%, з вищевикладеного аналізу ми зясували, що робочої сили не вистачало, а решті робочим підвищили заробітну плату. Так само підвищилася зарплата і не основних робітників, а відповідно і відрахування до соц. Страх, які складають 35,8% від суми заробітної плати всіх робітників.
Витрати з утримання та експлуатації обладнання були скорочені, на 1520 гривень, можливо це одна зі статей за рахунок якої можна швидко, хоча і не настільки ефективно знизити собівартість продукції. Найстрашніше, що зниження витрат за цією статтею буде помітно не відразу, і якщо в подальшому економити на обслуговуванні обладнання, воно набагато швидше вийде з ладу і підприємство в результаті не заощадить, йому доведеться раніше термінів оновлювати ОФ.
Загальновиробничі і загальнозаводські витрати були так само знижені на 0.19% В порівнянні з планом, що призвело б до зниження собівартості, не повись підприємство зарплату до такої міри, що вона перекрила всю економію.
Таблиця 2.14 - Аналіз впливу обсягу реалізації на повну собівартість (з урахуванням поділу витрат на постійні та змінні) за 2009 рік, грн
ПоказникиПланФактскор.расчвідхиленнявсьогореалізую. продукціїінших факторівОбсяг реалізації423551,96365338,7365338,7-58213,22-58213,2Постійні витрати сума237762,82238384237762,8621,150,00-621,15Рівень56,1465,2565,089,118,94-0,17Змінні витрати сума79431,4480028,5266626,01597,08-12805,43-13402,51Рівень18,7521,9118,243,16-0,51-3,67Повна собівартість 317194,26318412,5304388,81218,23-12805,43-14023,66
Фактичні, постійні та змінні витрати перевищили очікувані витрати. Різниця в тому, що постійні (238384 грн.) перевищують змінні (80028,52 грн.) майже в 3 рази. З скоригованого розрахунку видно, що при планових постійних витратах і фактичному рівні реалізації відхилення склало 621,15 гривень.
2.5 Показники витрат, собівартості і рентабельності виробництва та їх аналіз
Таблиця 2.15 - Розрахунок витрат на 1 одиницю продукції і на 1 грн ТП (грн.)
ПоказникиПланФактвідхилення1. Випуск продукції в штуках11986,928804,4-3182,522. ТП419542,2360980-58562,23. Повна собівартість317194,3318412,51218,234. Витрати на 1 гривню ТП0,760,880,125.Собівартість на 1 од ТП26,4636,179,716.Среднеоптова ціна на 1 од. прод-ції 35416
Випуск продукції фактично менше запланованого, а собівартість вище, отже збільшуються витрати на 1 г?/p>