Правовые механизмы функционирования различных видов банковских iетов
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?чета межфилиальных раiетов.
При отсутствии прямых указаний в законе, на эти iета не распространяются положения Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ, их правовой режим устанавливается на подзаконном уровне Банком России;
Все банковские iета являются iетами бухгалтерского учета лицевыми iетами. Но их открытие обусловлено заключением договора банковского iета (т. е. для их открытия требуется волеизъявление клиента), что влечет возникновение дополнительных функций, а также ограничений, защищающих права данного клиента (например: списание средств может проводится кредитной организацией, банком только при наличии определенных правовых оснований).
Объем операций, проводимых по банковскому iету, напрямую зависит от вида iета. Между банковскими iетами и операциями по iетам существует прямая связь и их необходимо рассматривать в совокупности друг с другом.
Предметом договора банковского iета является открытие клиенту банковского iета определенного вида и оказание услуг по проведению по нему раiетных операций, характерных для iета данного вида. При заключении договора банковского iета свобода проявляется в возможности выбора: кредитной организации; времени заключения договора; вида iета; определения уполномоченных лиц распоряжаться средствами на iете; какихлибо исключений операций, проводимых по iету, из числа характерных для этого вида iета и других. Именно правовое регулирование этих вопросов относится к частноправовой сфере. В остальном стороны договора банковского iета подчиняются публичноправовому регулированию.
В зависимости от характера операций по iету среди банковских iетов можно выделить общие iета (универсальные) и целевые iета (специальные). На общие (универсальные) iета гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ распространяются в полном объеме. По целевым (специальным) iетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл.45 Гражданского кодекса РФ и положения Налогового кодекса РФ могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств.
Более подробно рассмотрим виды банковских iетов. В соответствии с договором между клиентом физическим или по договору банковского iета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на iет, открытый владельцу iета (клиенту), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со iета денежных средств и проведении других операций по iету [42, c. 81].
Выделяют следующие виды iетов хозяйствующих субъектов:
раiетный;
валютный;
бюджетный;
текущий;
аккредитивный;
депозитный (iет вклада);
ссудный;
карточный (iет пластиковой карты);
другие.
Часто используемыми видами банковского iета являются раiетный и текущий. В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются iета по учету доходов и средств бюджета органов федерального казначейства Министерства финансов РФ.
Основными iетами кредитных организаций являются корреспондентские iета и корреспондентские субiета.
Раiетные iета открываются коммерческим организациям (хозяйственным товариществам и обществам, организациям, производственным кооперативам, и т. д.). При присвоении балансового номера iёту клиента используются критерии в зависимости от организационно-правовой формы и статуса клиента (коммерческая; некоммерческая; государственная организации) (см. приложение А).
Данные iета используются для:
зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;
зачисления сумм полученных кредитов;
раiетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;
раiетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;
платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со iетов юридических лиц в бесспорном порядке;
других раiетных операций.
Текущие iета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами [61, с. 66]. Таким образом, текущие iета открываются: общественным организациям; учреждениям; обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам). Подобно, при открытии текущих iетов используются критерии формы собственности и статуса клиента.
Валютный iет открывается для зачисления и раiетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве [42, c. 66]. Не iитаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которые в соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными из обращения или ограниченными в обороте.
Депозитный iет (iет вклада) предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой iет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на