Правовые механизмы функционирования различных видов банковских iетов
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ром или представляет собой разновидность договора, уже известного гражданскому праву. Некоторые авторы рассматривали договор раiетного iета как сложную совокупность самостоятельных договоров, объединяемых раiетным iетом, другие как особый самостоятельный договор [24, c. 83].
Рассмотрим правовую природу договора банковского iета на основе изучения банковской практики и современного законодательства Российской Федерации.
Банковский iет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский iет это, по факту, записи о денежных средствах клиента либо требований выставленных клиентом, либо предъявленные требования к клиенту.
Банковский iет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей (к примеру: депозитный iет, ссудный (кредитный) iет), а можно, как способ совершения раiетных операций (текущие, текущие валютные, раiетные, корреспондентские и iета финансирования капитальных вложений), их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского iета. Именно о них идет речь в главе 45 ГК РФ.
Наиболее дискуссионным продолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, являющихся предметом договора банковского iета. Основной вопрос в том, можно ли iитать денежные средства объектом вещных прав либо же они являются правами требования клиента к банку. В качестве денег, а не формы их существования, как наличные, так и безналичные денежные средства выполняют совершенно одинаковую роль.
Следует решать вопрос не о правовой природе безналичных денег, а о природе денег в целом, основываясь на функциях, которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги в качестве самостоятельного, специфического объекта гражданских прав.
Проведение операций по клиентским iетам. Приему, оформлению и отражению по iетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все раiетные и кассовые документы, поступившие в банк в течение операционного дня. Поручения клиентов на перечисление средств с их iетов, могут представляться в банк в виде платежных документов на бумажных носителях подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи через одну из систем дистанционного банковского обслуживания (Положение о безналичных раiетах в Российской Федерации №2-П утв. ЦБ РФ 03.10.2002г. (далее Положение 2-П)
Основания списания денежных средств со iета. Списание денежных средств со iета осуществляется кредитной организацией на основании поручения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на iете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).
Статья 46 НК РФ предусматривает, в каких случаях списание может быть произведено без распоряжения клиента.
Согласно изменениям, которые внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон Об обязательном пенсионном страховании в РФ, налоговые органы получили право списывать в бесспорном порядке мелкие штрафы (5 тыс. руб. с индивидуальных предпринимателей, 50 тыс. руб. с организаций) со iетов должников без решения суда.
Очередность списания денежных средств. Законодательством установлены два вида очередности списания средств со iета: календарная очередность и обязательная очередность.
Календарная очередность означает, что распоряжения клиента о списании средств со iета выполняются в порядке их поступления в банк. Календарная очередность действует в том случае, когда денежных средств на iете достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к iету.
Обязательная очередность применяется тогда, когда денежных средств, находящихся на iете, недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к iету требований. Для таких случаев закон устанавливает уровни приоритетов. Гражданским законодательство (ст. 855 ГК РФ) была установлена следующая обязательная очередность списания денежных средств со iета:
первая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со iета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
вторая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для раiетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторским договорам;
третья очередь: списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для раiетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также отчисления в Пенсионный и иные государственные внебюджетные фонды РФ;
четвертая очередь: списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
пятая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
шестая очередь: списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Хочу обратить внимание на то, что связи с тем, что по первой и второй очередям (в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту)