Анализ экономической эффективности деятельности предприятия ООО "Спектрал полимер" и выявление путей ее повышения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°нных дней одним рабочим баз. периода;
П - средняя продолжительность рабочего дня;
П0 - средняя продолжительность рабочего дня отч. периода;
П1 - средняя продолжительность рабочего дня баз. периода;
ЧВ - среднечасовая выработка одного работника;
ЧВ0 - среднечасовая выработка одного работника отч. периода.
Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:
?ГВД = ?Д П0 ЧВ0 = 4 7,85 53370 = 1675818 руб.
?ГВП = Д1 ?П ЧВ0 = 252 (-0,05) 53370 = - 672462 руб.;
?ГВЧВ = Д1 П1 ?ЧВ = 252 7,8 (-816) = - 1603930 руб.
Проверка: 1675818 - 672462 - 1603930 = - 600574 руб. или 0,6 млн. руб.
Таким образом, уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,05 ч. оказало отрицательное влияние на снижение годовой выработки на 672462 руб.
Благодаря увеличению количества отработанных дней одним рабочим на 4 дня, годовая выработка одного работника увеличилась на 1675818 руб. Из-за снижения среднечасовой выработки одного работника на 816 руб., годовая выработка снизилась на 1603930 руб.
Следовательно, эффективность использования персонала ООО "Спектрал Полимер" в 2011 г. снизилась.
Проведем анализ эффективности использования материальных ресурсов на предприятии (таблица 2.9).
Таблица 2.9 - Материальные затраты ООО "Спектрал Полимер" за 2009-2011 гг.
Статьи затрат2009 2010 2011 Отклонение, +/-2010 от 2009 2011 от 2010 123456Сырье и материалы, млн. руб.207,0449,9489,4242,939,5Расходы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, млн. руб. -2,53,8-1,3Топливо, млн. руб. 2,04,86,72,81,9Электрическая энергия, млн. руб. 47,3111,2140,663,929,4Тепловая энергия, млн. руб. 15,340,458,025,117,6Прочие материальные затраты, млн. руб. 10,412,233,41,821,2ИТОГО материальные затраты, млн. руб. 282621732339111
Из таблицы 2.9 видно, что материальные затраты в 2011 году составили 732 млн. руб., что на 111 млн. руб. больше значения 2010 года.
Затраты на сырье и материалы увеличились на 39,5 млн. руб. и составили 489,4 млн. руб.
Расходы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями в 2011 составили 3,8 млн. руб.
Затраты на топливо увеличились на 1,9 млн. руб., на электрическую энергию на 29,4 млн. руб., а на тепловую энергию на 17,6 млн. руб. Прочие материальные затраты увеличились на 21,2 млн. руб.
Проведем анализ структуры материальных затрат ООО "Спектрал Полимер" в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Динамика структуры материальных затрат ООО "Спектрал Полимер" в 2009-2011 гг.
Статьи затрат2009 2010 2011 Отклонение, +/-2010 от 2009 2011 от 2010 123456Сырье и материалы, в %. 73,4272,4566,86-0,97-5,59Расходы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, в %. -0,410,52-0,11Топливо, в %. 0,70,780,920,080,14Электрическая энергия, в %. 16,7717,919,211,131,31Тепловая энергия, в %. 5,436,517,931,081,42Прочие материальные затраты, в %. 3,681,964,56-1,722,6ИТОГО материальные затраты, в %. 100100100хх
Из таблицы 2.10 видно, что наибольший удельный вес в структуре материальных затрат занимают сырье и материалы (66,86% в 2011 г.). В 2011 их удельный вес снизился на 5,59% по сравнению с 2010 г. Удельный вес остальных статей материальных затрат в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом. Так удельный вес расходов на топливо увеличился на 0,14%, на электрическую энергию - на 1,31%, на тепловую энергию - на 1,42%, а на прочие материальные затраты - на 2,6%.
Проведем анализ обобщающих показателей использования материальных ресурсов (таблица 2.11).
Таблица 2.11 - Обобщающие показатели использования материальных ресурсов ООО "Спектрал Полимер"
Показатели2009 2010 2011 Отклонение, +/-2010 от 2009 2011 от 2010 Себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб. 448990103754247Материальные затраты, млн. руб. 282621732339111Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), млн. руб. 62,962,770,6-0,27,9Затраты на топливно-энергетические ресурсы, млн. руб. 64,6156,4205,391,848,9Материалоотдача, руб. 1,5891,5941,4170,005-0,177Материалоемость, руб. 0,6290,6270,706-0,0020,079Энергоемкость, руб. 0,1440,1580, 1980,0140,04
Из таблицы 2.11 видно, что материалоотдача в ООО "Спектрал Полимер" в 2010 г. увеличилась на 0,05 руб. по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. материалоотдача снизилась по сравнению с 2010 г., то есть количество выполненных работ (услуг) с каждого рубля потребленных материальных ресурсов уменьшилось на 0,177 рубля.
Материалоемкость в ООО "Спектрал Полимер", напротив, в 2011 г. увеличилась, то есть величина материальных затрат, приходящихся на производство единицы работ (услуг) увеличилась на 0,079 рубля. Это свидетельствует об увеличении себестоимости продукции (работ, услуг), вследствие чего происходит снижение конкурентоспособности предприятия в разрезе ценовой политики.
Коэффициент соотношения темпов роста себестоимости и материальных затрат в 2011 г. составил:
Темп роста себестоимости в 2011 г. составил:
/990 = 1,0475
Темп роста материальных затрат в 2011 г. составил:
/621 = 1,1787
Кс = 1,0475/1,1787 = 0,889
Коэффициент соотношения темпов роста себестоимости и материальных затрат свидетельствует о превышении темпов роста материальных затрат над темпами роста себестоимости.
Таким образом, анализ использования материальных ресурсов позволяет сделать вывод о снижении эффективности их использования в 2011 году по сравнению с предыдущим годом, об этом свидетельствует увеличение материалоемкости, энергоемкости и снижение материалоотдачи. Дальнейшее снижение материалоемкости и энергоемкости продукции (работ, услуг) будет способствовать повышению конкурентоспособности предприятия.
Подводя итог исследованию эффективности использования ресурсов предприятия можно сдела