Построение модели анализа и оценки формирования прибыли ООО "СВ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?огласовать решение5.1.2.1Финансовый директорПетров П.Л.5.1.2.2Главный экономистИванова Л.Н.5.1.3Разработка плана реализации решения и распределение ответственностиПредставим план реализации решения и распределение ответственности по должностям №п/п Мероприятие Срок исполнения Ответственный 1. Выявить резервы сокращения себестоимости продукции Март 2012 Финансовый директор 2. Выявить резервы роста выручки от реализации Март 2012 Финансовый директор 3. Выявить резервы сокращения затрат Апрель 2012 Главный экономист 5.1.4Создание системы мотивации исполнителейПредставим способы стимулирования ответственного персонала для работы по повышению прибыли. Способы мотивации персонала. № п/п Характеристика мотивационного механизма Ориентировочная сумма затрат, тыс. руб. 1. Премирование за достижение плановых показателей. Премия к оклау 20% 20 тыс. руб. 3. Стабильное повышение оплаты труда успешно справившимся с реализацией решения. Путевка на бау отдыха 20 тыс. руб. в год
3.2 Прогнозная оценка результатов реализации решения по использованию факторов и резервов роста прибыли на 2012-2013г
Прогнозирование товарооборота является главным показателем плана экономического и социального развития ООО СВ. В 2011 г. товарооборот на предприятии составил 328061 тыс.руб., он превысил товарооборот 2010 г. на 71108 тыс.руб. (328061 - 256953). Планирование товарооборота основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.
Таблица 3.2 Анализ товарооборота ООО СВ за 2007-2011гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)
Годытоварооборот% выполненияотклонениетемп ростапланфакт(+;-)200741004924120,0082420,0020081001510112100,97970,9720091168913902118,93221318,932010912612380135,66325435,66201182148421102,522072,52
Из таблицы видно, что план товарооборота на предприятии из года в год выполняется. В 2010 г. произошло перевыполнение плана на 35%, что составило в сумме 3254 тыс.руб. В 2011 г. предприятием был перевыполнен план на 207 тыс.руб., что составило 2,519% перевыполнения плана.
При планировании товарооборота на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2011 г. по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.
Так, темп прироста на 2011-2013 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемый товарооборот составляет
тыс.руб.
Сумма планируемого прироста:
тыс.руб.
Рис. 3.3 Динамика товарооборота и прогноз на 2011 -2013г.
Прогнозирование валовой прибыли.
В 2011 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 207 тыс.руб., что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 2,57%.
Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана товарооборота.
тыс.руб.
Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли
тыс.руб.
Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:
тыс.руб.
Таблица 3.3
Расчет валового дохода от реализации ООО СВ на 2012 -2013гг.
ПоказателиСумма1. Торговая надбавка, 2. Планируемый товарооборот, тыс. руб.106643. Сумма торговой надбавки, тыс. руб.26674. Ставка НДС, ,05. Сумма НДС, тыс. руб.24006. Валовой доход, тыс. руб.10931
Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 10931тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2011 г. на 3,96% (25% - 21,04%). Сумма валовой прибыли 2011 г. ниже ожидаемой в 2012-2013 г. на 2510 тыс.руб. Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.
Прогнозирование затрат.
Следующим этапом анализа является исследование состава затрат. Каждую статью затрат предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению затрат. Так, для сокращения транспортных расходов предприятие добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега.
Таблица 3.4 Планирование по статьям затрат ООО СВ (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)
Статьи затрат20072008200920102011Отклонение (2011 -2010)Прогноз на 2011-2013Отклонение прогноз 2011 -2013 факт 2011 (+;-)Расходы по оплате труда1200234524502200320010003555355Отчисления на социальные нужды408160117001452204-124823127Амортизация основных средств100118720961452646-806177-469Плата за электро- и теплоэнергию600720180013001546246155711Расходы на рекламу250306238-6825214Затраты по оплате % за пользование займами3004405507256-1628-28Прочие расходы8531344982334281-53241-40Итого:37117637957871166171-6396041-130
В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2012-2013 год изменений в штатном расписании не планируется.
На основе данных таблицы построим диаграмму.
Рис. 3.6 Прогноз затрат на 2012-2013 г.
Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 355 тыс.руб.
Экономическое обоснование плана прибыли от реализации ООО СВ на 2012 2013г. (табл. 3.6).
В 2012 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 2373 тыс.руб. за счет увеличения объемов продаж на 2243 тыс.руб., снижения издержек обращения на 639 тыс.руб., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников предприятия.
Таблица 3.5
Прогнозирование прибыли от ре?/p>