Построение модели анализа и оценки формирования прибыли ООО "СВ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ду с балансом организации составляют основную информацию, необходимую организациям, взаимодействующим с организацией, акционерам, дебитором и кредиторам, банком, налоговым органам. Поэтому в составе квартальной и годовой бухгалтерской отчетности организации представляют отчет о прибылях и убытках за соответствующий период, форму №2.
Таблица 2.1
Сводный отчет о прибылях и убытках ООО СВ 2007-2011 гг
Наименование показателя2007, тыс. руб.2008, тыс. руб.2009, тыс. руб.2010, тыс. руб.2011, тыс. руб.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)49241011213902123808421Себестоимость продукции37117637957871166177Валовая прибыль12132475432452642244Коммерческие расходы5121830341523931574Управленческие расходы00000Прибыль (убыток) от продаж7016459092871670Проценты к уплате00000Доходы от участия в других организациях00000Прочие операционные доходы0426189Прочие операционные расходы32131103166326Прибыль до налогообложения6695188042699155Отложенные налоговые активы00000Отложенные налоговые обязательства00000Текущий налог на прибыль326419364837Чистая прибыль (убыток) отчетного периода6374546112051118
Сводный отчет о прибылях и убытках показывает, что выручка к 2012 году снижается из за снижения товарооборота. Снижение себестоимости обусловлено снижением объема продаж в 2011 году. Наблюдается значительный рост операционных и внереализационных расходов в 2011 году. В связи с этими обстоятельствами в 2011 году наблюдается резкое падение прибыли
На основании таблицы 2.1 рассмотрим структуру и динамику прибыли за период 2007-2011 гг. (таблица 2.2)
Таблица 2.2 Структура прибыли ООО СВ 2007-2011 гг.
Показатели20072008200920102011Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг4924773,00101122227,31139022275,2912380603,6184217136,44Себестоимость3711582,5776371682,1695781567,597116346,9561775234,75Валовая прибыль1213190,422475545,154324707,695264256,6622441901,69Коммерческие и управленческие расходы5127804,871830403,083415558,922393116,6715741333,90Прибыль от продаж701110,05645142,07909148,772871139,98670567,80Прочие доходы и расходы-32-5,02-127-27,97-101-16,53-160-7,80-137-116,10Прибыль до налогообложения669105,02518114,10804131,592699131,59155131,36Чистая прибыль637105,02454114,10611131,592051131,59118131,36
Из таблицы 2.2 видим, что структура выручки снизилась на 32%, при этом себестоимость уменьшилась на 13%. Это еще раз подтверждает снижение товарооборота. Операционные расходы возросли на 62%.
Данная структура является отрицательной для показателей чистой прибыли предприятия.
Таблица 2.3 Динамика прибыли ООО СВ за 2007-2011гг.
Показатели2008200920102011За весь период?, ед. изм.Темп роста?, ед. изм.Темп роста?, ед. изм.?, ед. изм.Темп роста?, ед. изм.Темп роста?, ед. изм.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг5188205,3379037,5-1522-10,9-3959-32349771,02Себестоимость3926105,8194125,4-2462-25,7-939-13,2246666,45Валовая прибыль1262104184974,794021,7-302057,4103185,00Коммерческие и управленческие расходы1318257,4158586,6-1022-29,9-819-34,2-3553-69,30Прибыль от продаж-56826440,91962215,84-2201-76,6-31-4,42Прочие доходы и расходы-95-309,426-29-59138,823-96,4-105328,13Прибыль до налогообложения-151-22,628655,21895235,7-2544-94,3-514-76,83Чистая прибыль-183-28,715734,61440235,7-1933-94,3-519-81,48
Данные таблицы показывают, что прибыль снижается на протяжении всего периода, однако в 2011 году по сравнению с 2007 году она имеет динамику роста.
Далее произведем расчет показателей рентабельности.
Рассчитаем показатели рентабельности за период 2007-2011 гг.
год
R вп = 1213/4924=24,63
Rпп = 701/4924=14,24
R чп = 637/4924=12,94
Rпн = 669/4924=13,59
Rчмпод = 669/1349=49,60
год
R вп = 2475/10112=24,48
Rпп = 645/10112=6,38
R чп = 454/10112=4,49
Rпн = 518/10112=5,12
Rчмпод= 518/1955=26,50
год
R вп = 804/3573=22,50
Rпп = 804/13902=5,78
R чп = 611/13902=4,40
Rпн = 804/13902=5,78
Rчмпод= 804/3573=22,50
R вп = 5264/12380=42,52
Rпп = 2871/12380=23,19
R чп = 2051/12380=16,57
Rпн = 2699/12380=21,80
Rчмпод= 2699/15783=17,10
R вп = 2244/8421=26,65
Rпп = 670/8421=7,96
R чп = 118/8421=1,40
Rпн = 155/8421=1,84
Rчмпод= 155/1013=15,30
Сведем полученные значения в таблицу.
Таблица 2.4 Показатели рентабельности ООО СВ 2007-2011 гг.
Наименование показателя2007, 08, 09, 10, 11, %Рентабельность по валовой прибыли24,6324,4831,1042,5226,65Рентабельность продаж по прибыли от продаж14,246,386,5423,197,96Рентабельность продаж по чистой прибыли от продаж12,944,494,4016,571,40Рентабельность активов по прибыли до налогообложения13,595,125,7821,801,84Рентабельность активов по чистой прибыли от обычной деятельности49,6026,5022,5017,1015,30
Показатели рентабельности в 2011 году снижаются в основном из-за снижения объема продаж. Несмотря на то, что снижается себестоимость предприятие в 2011 году значительно снижает свою доходность. Это подтверждает показатель рентабельности по чистой прибыли, который снизился с 17,10% до 15,30%.
Таблица 2.5 Оценка рентабельности ООО СВ как результата формирования прибыли
Показатели200720082009201020111. Коэффициент рентабельности активов (7/4)0,00660,00460,00600,01690,00092. Коэффициент рентабльности продаж (7/6)0,12940,04490,04400,16570,01403. Коэффициент рентабельности собственного капитала (7/5)0,02200,01540,02010,05650,00314. Активы96548985471014571210451254175. Собственный капитал28964295643043736314376256. Выручка492410112139021238084217. Чистая прибыль6374546112051118
Далее проведем факторный анализ по чистой прибыли
(12380-6177-1574-670+155-37)/(12380-7116-2393-2871+2699-648)=1,98
(12380-7116-1574-670+155-37)/(12380-7116-2393-2871+2699-648)=1,53
,53-1,98=--0,46
(12380-7116-2393-670+155-37)/(12380-7116-2393-2871+2699-648)=1,13
,13-1,53=-0,40
(12380-7116-2393-2871+155-37)/(12380-7116-2393-2871+2699-648)=0,06
,06-1,13=-1,08
(12380-7116-2393-2871+2699-37)/(12380-7116-2393-2871+2699-648)=1,30
,30-0,06=1,24
(12380-7116-2393-2871+2699-648)/(12380-7116-2393-2871+2699-648)=1,00
,00-1,30=-0,29
2.2 Анализ тенденций показателей формирования предприятия
Рассмотрим графичес?/p>