Анализ хозяйственной деятельности ООО "ЛИКА"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ение краткосрочных кредитов (с.610 фр.№1476 6750476 675Сокращение кредиторской задолженности (с.620 фр.№11 314 845-910 000404 845Итого изменение пассива (с.700 фр.№12 485 575-160 0002 325 575
Согласно этих изменений составим новую отчетность и проведем анализ изменения показателей.
4.2 Финансовые показатели после реализации предложений
Проведенное исследование показало, что сумма собственных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на конец периода (на -1 149 058 тыс.руб., так и после реализации предложений (на -239 058 тыс.руб.. Это соответствует условию тревожной финансовой устойчивости предприятия, при которой общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Выполнение этого условия свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, ценные краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Таблица 10
Таблица для выявления финансовой устойчивости предприятия
№Показательна конец периодапосле реализации предложенийизменения1.Собственный капитал (E, фр.№1 с.с.(490 + 630 + 640 + 650452 947452 94702.Основной капитал (ВК, фр.№1 с.с.(190 + 230701 859541 859-160 0003.Наличие собственных оборотных средств (E ВК-248 912-88912160 0004.Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ , фр.№1 с. 59035 355785355750 0005.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4-213 557696443910 0006.Краткосрочные кредиты и займы (КК, фр.№1 с. 610226 466226 46607.Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5 + п.612 909922 909910 0008.Общая сумма материальных оборотных средств (Z, фр.№1 с.с.(210 + 220900 146900 14609.Излишек ( + или недостаток ( собственных оборотных средств (ИН 1, (п.3 п.8-1 149 058-239 058910 00010.Излишек ( + или недостаток ( собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2, (п.5 п.8-1 113 703-203 703910 00011.Излишек ( + или недостаток ( общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3, (п.7 п.8-887 23722 763910 00012.Показатель типа финансовой устойчивости{0, 0, 0} кризисная{0, 0, 1} тревожнаяфинансовая устойчивость
При этом следует отметить, что излишек собственных оборотных средств увеличивается на 160 000 тыс.руб. или на -14,83% по сравнению с этой суммой на конец периода. Это свидетельствует о том, что на предприятии происходит относительное снижение суммы собственного капитала по отношению к величине запасов и затрат, которые сокращаются на 0 тыс.руб. до суммы 900 146 тыс.руб. и составляют после реализации предложений 158,17% от собственного капитала.
Проводим расчет показателей с учетом произошедших после реализации предложений изменений.
Расчет:
А 1 пл. = 6 655 + 100 411 = 107 066 тыс.руб.;
А 2 пл. = 649 854 + 0 = 649 854 тыс.руб.;
А 3 пл. = 982 360 + 45 320 = 1 027 680 тыс.руб.;
А 4 пл. = 540 485 + 491 = 540 976 тыс.руб.;
П 1 пл. = 404 845 + 0 + 0 = 404 845 тыс.руб.;
П 2 пл. = 476 675 тыс.руб.; П 3 пл. = 794 307 тыс.руб.;
П 4 пл. = 633 068+ 180 + 0 = 633 248 тыс.руб.
Начинаем с анализа ликвидность вновь полученного баланса. Результаты представлены в табл. 11. Оценка ликвидности после реализации предложений представлена в табл. 12.
Таблица 11
Группировка статей баланса
Наименование показателяЗначениеЗначение после реализации предложенийИзмененияна конец периодаАКТИВЫ1Наиболее ликвидные активы (А 1107 066107 06602Быстрореализуемые активы (А 2649 854649 85403Медленно реализуемые активы (А 31 027 680205535804Трудно реализуемые активы (А 4700 976540 976-160 000БАЛАНС2 485 5762 295 576-160 000ПАССИВЫ1Наиболее срочные обязательства (П 11 314 845404 845-910 0002Краткосрочные обязательства (П 2476 675476 67503Долгосрочные обязательства (П 344 307794 307750 0004Постоянные обязательства (П 4633 248633 2480БАЛАНС2 485 5762 325 576-160 000
Сопоставляем после реализации предложений наиболее ликвидные активы и наиболее срочные обязательства, абсолютные отклонения по группе (А 1 и П 1:
?(А П 1 пл. = А 1 П 1 = 107 066 404 845 = -297779 тыс.руб.
Степень покрытия по группе (А 1 и П 1:
D(А ? П 1 пл. = 107 066 ? 404 845 100 = 26,45%.
Таблица 12
Оценка ликвидности баланса
№Излишек ( + или недостаток ( ЗначениеИзмененияна конец периодапосле реализации предложений1Наиболее ликвидные активы-1 207 779297 779910 0002Быстрореализуемые активы173 179173 17903Медленно реализуемые активы983 373233 373-750 0004Трудно реализуемые активы67 728-92 272-160 000
Проведем расчет коэффициентов финансового состояния ООО ЛИКА после реализации предложений, результаты сведем в в табл. 13.
Ка пл. = 633 068 ? 2 295 576 = 0,28;
Кми пл. = (107 066+ 649 854 + 1 027 680/ 540 976 = 3,3;
КЗКE пл. = (794 307 + 881 700 180 0/ 633 068 = 2,58;
Км пл. = (633 068 540 485/ 633 068 = 0,17;
Косс пл. = (633 068 1540 976 ? (982 360 + 45 320 = 0,11;
Кабс пл. = 107 066 ? (404 845 + 476 675 = 0,12;
Ктл пл. = (107 066+ 649 854 + 1 027 680 ? (404 845 + 476 675 = 2,02;
Кпл пл. = 1 027 680 ? 794 307 = 1,29.
Коэффициент автономии (Ка на конец периода составил 0,26, т.е. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 26%, после реализации предложений коэффициент автономии составил 0,28, т.е. доля собственного капитала относительно активов увеличилась до 28%. Это положительная тенденция. Однако, коэффициент автономии (Ка меньше оптимального значения 0,5, это означает: обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами. Увеличение коэффициента с 0,26 до 0,28 свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия, снижения риска финансовых затруднений в будущих периодах.
Коэффициент соотношения ?/p>