Анализ хозяйственной деятельности ООО "ЛИКА"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
е обязательства (П 11 397 6951 314 845-82 8502Краткосрочные обязательства (П 2226 466476 675250 2093Долгосрочные обязательства (П 335 35544 3078 9524Постоянные обязательства (П 4452 947633 248180 301БАЛАНС2 112 4622 485 576373 144
Таблица 5
Оценка ликвидности баланса
№Излишек ( + или недостаток ( на начало периодана конец периодаИзменения1Наиболее ликвидные активы стр.(250+260-(620+630+660-1 387 762-1 207 779179 9832Быстрореализуемые активы стр.(240+270-610278 058173 179-104 8793Медленно реализуемые активы стр.(210+220-590864 791983 373118 5824Трудно реализуемые активы стр.(190+230-(490+640+650248 91267 728-181 184
2.4 Оценка финансового состояния по финансовым коэффициентам
Таблица 6
Динамика финансовых коэффициентов
№Коэффициентына начало периодана конец периодаизменение1автономии0,210,260,052соотношения мобильных и иммобилизованных активов2,012,550,543соотношение заемных и собственных средств3,672,83-0,844маневренности-0,55-0,080,475обеспеченности запасов и затрат собственным капиталом-0,28-0,050,236абсолютной ликвидности0,010,060,057покрытия0,8710,138перспективной ликвидности25,4623,19-2,27
Коэффициент автономии (Ка определяется по формуле:
Ка = РE ? ИС,
гдеРE реальный собственный капитал, РE = фр.№1 с. 490;
ИС общая величина пассивов, ИС = фр.№1 с. 700.
Ка н.п. = 452 947 ? 2 112 461 = 0,21;
Ка к.п. 633 248? 2 485 575 = 0,26.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кми определяется по формуле:
Кми = (А 1 + А 2 + А 3 ? А 4.
гдеА 1 наиболее ликвидные активы, А 1 = фр.№1 с.с.(250 + 260;
А 2 быстрореализуемые активы, А 2 = фр.№1 с.с.(240 + 270;
А 3 медленно реализуемые активы, А 3 = фр.№1 с.с.(210 + 220;
А 4 трудно реализуемые активы, А 4 = фр.№1 с.с.(190 + 230.
Кми н.п. = (4 732+5 201+ 500 524+809 936+90 210/701 859 = 2,01;
Кми к.п. = (6 655+100 411+649 854+982 360+ 45 320/700 976 = 2,55.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗКE определяется по формуле:
КЗКE = ЗК ? РE,
гдеЗК заемный капитал, ЗК = фр.№1 с.с.(590 + 690 640 650.
КЗКE н.п. = (35 355+1 624 379-219-0/ 452 947 = 3,67;
КЗКE к.п. = (44 307+1 791 700-180-0/ 633 248 = 2,83.
Коэффициент маневренности собственных средств (Км определяется по формуле:
Км = EОБ ? РE,
гдеEОБ собственный оборотный капитал, EОБ = фр.№1 с.с.(490 190.
Км н.п. = (452 728-701 295/ 452 947 = -0,55;
Км к.п. = (633 068-700 485/ 633 248 = -0,08.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Косс определяется по формуле:
Косс = EОБ ? Z,
гдеEОБ собственный оборотный капитал, EОБ = фр.№1 с.с.(490 190;
Z запасы и затраты, Z = фр.№1 с.с.(210 + 220.
Косс н.п. = (452 728-701 295 ? (809 936+90 210 = -0,28;
Косс к.п. = (633 068-700 485 ? (982 360+45 320 = -0,05.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс определяется по формуле:
Кабс = А 1 ? (П 1 + П 2,
гдеП 1 наиболее срочные обязательства, П 1 = фр.№1 с.с.(620 + 630 + 660;
П 2 краткосрочные обязательства, П 2 = фр.№1 с. 610.
Кабс н.п. = 9 933 ? 1 624 161 = 0,01;
Кабс к.п. = 107 066 ? 1 791520 = 0,06.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл определяется по формуле:
Ктл = (А 1 + А 2 + А 3/(П 1 + П 2.
Ктл н.п. = (4 732+5 201+ 500 524+809 936+90 210 ? 1 624 161 = 0,87;
Ктл к.п. = (6 655+100 411+649 854+982 360+ 45 320 ? 1 791 520 = 1.
Коэффициент перспективной ликвидности (Кпл определяется по формуле:
Кпл = А 3 ? П 3.(590
Кпл н.п. = 900 146 ? 35 355= 25,46;
Кпл к.п.= 1 027 680 ? 44 307 = 23,19.
Коэффициент автономии (Ка на начало периода составил 0,21, на начало 2009 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 21%, на конец периода коэффициент автономии составил 0,26, т.е. доля собственного капитала относительно активов увеличилась до 26%. Это положительная тенденция.
Коэффициент автономии (Ка меньше оптимального значения 0,5, это означает: обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами. Увеличение коэффициента с 0,21 до 0,26 свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия, снижения риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кми на начало периода составил 2,01, т.е. на начало периода на 1 руб. внеоборотных активов пришлось 2,01 руб. оборотных активов, на конец периода это показатель вырос до 2,55 руб. Увеличение удельного веса оборотных активов свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств ООО ЛИКА,что уменьшает его финансовую устойчивость.
Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗКE. Этот коэффициент и в начале, и в конце года превышает нормальное ограничение (1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился с 3,67 на начало периода до 2,83 на конец периода это положительная тенденций указывающая на снижение доли заемных средств, что улучшает финансовое состояние.
Коэффициент маневренности собственных средств (Км средств снизился с -0,55 на начало периода до -0,08 на конец периода, это указывает на улучшение соотношения собственного и заемного капитала. Данное обстоятельство ухудшает финансовое состояние предприятия. Значения коэффициент маневренности собственных средств -0,08 показывают, что у предприятия нет собственных средств. Снижение это показателя в динамике заслуживает отрицательной оценки.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Косс. снизился с -0,28 на начало периода до -0,05 на конец периода, т.е. обеспеченность материальных оборотных средств собственным капиталом повыс