Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
н является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (см. табл. №1).
Таблица № 1.
БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (АКТИВ, тыс. грн.)
Номера балансовых счетовНазвание счетаНа начало годаНа конец года031Касса коммерческих банков в гривнах200604033Прочие средства96100060Наличная СКВ-1000063Наличная НКВ-900100Доходы государственного бюджета Украины-800890Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году-600625Неоплаченные в срок проценты по краткосрочным ссудам10646627Сомнительные к возврату проценты по краткосрочным ссудам-2899Неоплаченные в срок проценты по межбанковским кредитам7411161Корреспондентский счет банка в НБУ7006000687Депозитные средства КБ сроком на 30 дней89033210-619, 650-654, 712, 716
Краткосрочные кредиты400043000760-779Долгосрочные кредиты86700240-249Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ100150623Пролонгированные краткосрочные ссуды-56688Депозитные средства КБ сроком на 90 дней200019000903Дебиторы банка по операциям с клиентами210904Дебиторы по хозяйственным операциям банка-11825Средства, перечисленные банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности-36191Вложения в акции акционерных обществ9675920Здания и сооружения200300921Хозяйственный инвентарь15-925Нематериальные активы24933Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка150200942МБП5050950Отвлеченные средства за счет прибыли2085216БАЛАНС897578903
Таблица № 1 (продолжение)
БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (ПАССИВ, тыс. грн.).
Номера балансовых счетовНаименование счетаНа начало годаНа конец года010Уставный фонд10003000011Резервный фонд100100012Специальные фонды69102015Фонд износа основных средств и нематериальных активов1530016Фонд экономического стимулирования700200019Резервы страхования активных операций КБ50513090-092Внебюджетные счета74010000130,132Средства районного и областного бюджета5101000144Депозиты900600100Доходы государственного бюджета Украины-11000161Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ46406169Корреспондентские счета банков-резидентов5001000200-609Счета предприятий и организаций300034000670,671Централизованные расчеты201691-709Счета общественных организаций7453711Вклады граждан до востребования15116713Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели5100682Вклады граждан сроком более 1 года1590685Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года15110740Средства долгосрочного кредитования-2000742Средства КСП на капитальные вложения-6000829Средства, полученные КБ от других КБ-2000812Кредиты, полученные от НБУ700247818Специальный фонд валютных рисков100900890Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году57219980Прибыль и убытки2685216БАЛАНС897578903ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА9925Гарантии и поручительства, выданные банком80250
Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.
Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2).
Таблица № 2.
Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении
коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.) .
ПоказателиНа конец годаПодлежит отчисления в баланс-нетто Итог баланса-брутто78903ХНомера счетовКорректируемые балансовые счетаНа конец годаИсключаемые балансовые счетаХХОсновные средства30001530270100ПДоходы государственного бюджета Украины11000100А80010200980ППрибыль и убытки5216950А-980А5216-890АРасчеты между учреждениями одного КБ600890П219381Итого исключается626510853Сумма финансовых ресурсов72638
На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеприведенных принципов (табл. № 3).
Таблица № 3
Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (АКТИВ, в тыс. грн.)
На конец годаНомер
счетаНазвание счета
или разделаСумма по балансуКоэффициент
риска, (%)* Активы х на КрОбщие активыОтчисления**Крат. и долгоср. актив. влажен.Основные средства и хозяйственные затраты920Здания и сооружения270100270270942МБП5010050925Нематериальные активы41004933Капитальные вложения200100200Итого 1.0.0.524Х5242702.0.0. Ликвидные активы2.1.0.Высоко ликвидные активы2.1.1. Средства в кассе031Касса КБ в гривнах60400604033Прочие средства10000100060Наличная СКВ1000001000063Наличная НКВ90000900Итого 2.1.1.2604Х026042.1.2. Средства на корр. счетах161Корр. счет в НБУ6000006000Итого 2.1.2