Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
рпромсервис за два года от уровня 2004 года, для которого значения всех статей принимаются за 100% (таблица 19).
Таблица 19 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
Показатели2004 год2005 год2006 годтыс.
руб.%тыс.
руб.%тыс.
руб.345671. Выручка (нетто) от продажи850781001105691301216621432.Себестои-мость проданных товаров, работ, услуг(75206)100(103570)138(115064)1533.Коммерческие расходы------4. Управлен-ческие расходы------5.Прибыль (убыток) от продажи98721006999716598676.Прочие операционные доходы5210043833045857.Прочие операционные расходы(1530)100(641)42(860)568.Внереализа-ционные доходы--3100305101679. Внереализационные расходы(2229)100(2707)121(2698)12110.Прибыль (убыток) до налогообложения616510036976036485911.Налог на прибыль(2026)100(1512)75(1665)8212. Чистая прибыль4139100214952197048
5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия
Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Таблица 20 - Коэффициенты рентабельности
Показатель 2005 год2006 годРекомендуемые значения коэффициентаОценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния12345Рентабельность активов0,1230,098Ухудшение Рентабельность собственного капитала0,3290,233Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средствУхудшение Рентабельность реализации0,06330,0542УхудшениеРентабельность текущих затрат0,06760,0573Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукцииСтабильно Рентабельность инвестированного капитала0,3290,233Ухудшение
По данным отчетности предприятие ООО Амурпромсервис недостаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов и собственного капитала снизилась, соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233.
Рентабельность коммерческой деятельности в 2005 году составила 6,3%, а в 2006 5,4%, т.к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2005 году составила 6,8%, а в 2006 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2005 и 2006 годах составила соответственно 33% и 23%.
6. Факторный анализ прибыли
На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, а другие косвенное.
В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую таблицу 21.
Таблица 21 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли
ПоказателиСумма, тыс. руб.Удельный вес в сумме2005 год2006 годизменение2005 год2006 годизменение1. Прибыль (убыток) от продажи69996598-401189181-82.Операционные доходы433042611,28,3-7,13.Операционные расходы64186021917,323,66,34.Внереали зационные доходы33053020,088,48,325.Внереали зационные расходы27072698-973,2740,86.Общая сумма прибыли 36973649-48100100-7. Налоги из прибыли1548167913141,9464,18. Чистая прибыль21491970-17958,154-4,1
Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%). Удельный вес операционных финансовых результатов составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим.
Основную часть прибыли ООО Амурпромсервис получает от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и услуг и определим факторы изменения ее суммы.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятитю зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 22.
Таблица 22 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс.руб.
Показатель План План, пересчитанный на фактический объем реализацииФакт Выручка (нетто) от реализации продукции и услуг (В)132683
?(VРПiпл*Цiпл)116250
?(VРПiф*Цiпл)121662
?(VРПiф*Цiф)Полная себестоимость реализованной продукции (З)124284
?(VРПiпл*Сiпл)108500
?(VРПiф*Сiпл)115064
?(VРПiф*Сiф)Прибыль (П)839877506598
На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет
VРПф/ VРПпл=775/885=0,88.
Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 12% и составить 7390 тыс.руб. (8398*0,88).
Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:
?(VРПiф*Цiпл) ?(VРПiф*Сiпл) = 116250 108500 = 7750 тыс. руб.
Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости подукции. Для этого отфактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат: