Geum.ru

Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

личился почти в 1,5 раза, в том числе за счет увеличения:

  • запасов и НДС по приобретенным ценностям, более чем в 2,5 раза;
  • дебиторской задолженности в 1,3 раза;
  • денежных средств более чем в 3,5 раза, хотя по сравнению с 2005 годом произошло их снижение;
  • почти в 2 раза увеличился капитал организации за счет увеличения нераспределенной прибыли;
  • наблюдается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 1,3 раза.

    • Таким образом, практически по всем основным статьям баланса происходит равномерное увеличение показателей, за исключением таких статей как: основные средства, запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства. Здесь наблюдается скачок.

     

    2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

     

    Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

    Выполним анализ ликвидности баланса за 2006 год. Для этого составим таблицу 9.

     

    Таблица 9 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

    Актив На начало 2005 годаНа конец 2006 годаПассив На начало 2005 годаНа конец 2006 года123456Наиболее ликвидные активы (А1)48171Наиболее срочные обязательства(П1)864411558Быстро реализуемые активы (А2)1056514091Краткосрочные пассивы (П2)00Медленно реализуемые активы (А3)9742656Долгосрочные пассивы (П3)00Трудно реализуемые активы (А4)14423144Постоянные пассивы (П4)43858466Баланс 1302920062Баланс 1302920062

    Сопоставление итогов групп по активу и пассиву анализируемой организации представлены в Таблице 10.

     

    Таблица 10 - Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО Амурпромсервис

    Рекомендуемые значенияНа начало годаНа конец годаА1>=П1А1П3А4<=П4А4<П4А4<П4

    В данном случае первое неравенство имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, поэтому ликвидность баланса отличается от абсолютной. Несоответствие в первой пропорции свидетельствует о недостаточности денежных средств для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение было 0,006 к 1, а достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2006 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек.

    Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

     

    3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

     

    Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

     

    Таблица 11 - Коэффициенты платежеспособности

    Показатель 2005 год2006 годРекомендуемые значенияОценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния123451. коэффициенты ликвидности и платежеспособностиСоответствует нормативу, хорошо1.1 коэффициент текущей платежеспособности1.511.27От 1 до 2

    Не менее 2хорошо1.2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности1.430.011 и болееНе соответствует нормативу, неудовлетвори- тельно1.3 коэффициент абсолютной ликвидности0.040,2-0,32. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности2.1 чистый оборотный капитал52660.03Рост показателя в динамике положительная тенденцияСоответствует нормативу, хорошо2.2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала0.080.380-1

    Рост в динамике - положительная тенденцияСоответствует нормативу, хорошо2.3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала0.160.16Чем выше показатель и ближе к 1, тем хужеНе соответствует нормативу, удовлетвори- тельно2.4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности0.081.220,5 0,72.5 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности1.351.22

    Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент утраты ликвидности за период, равный трем месяцам:

     

    Ку.л. =(Ктл1+3/Т*(Ктл1-Ктл0))/Ктлнорм

    Ктл1=(16918/20062)/(11558/20062)=0,843/0,576=1,46

    Ктл0=(15800/17438)/(10868/17438)= 0,906/0,623=1,45

    Ку.л.=(1,46+3/12*(1,46-1,45))/2=0,73

     

    Т.к. коэффициент утраты ликвидности меньше единицы, то в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса.

    Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности остается в пределах рекомендуемого (1 и более), хотя наблюдается его снижение с 1,43 до 1,27. Но эти значения недостаточны, т.к. большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность.

    Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа. Действительно, как было отмечено выше, в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность, а этот факт, в свою очередь, предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов. Это подтверждается значениями коэффициента соотношения дебиторской и кредиторско